公告日期：2019-09-03

关于罗克佳华科技集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件审核问询函中
有关财务事项的说明


关于罗克佳华科技集团股份有限公司

首次公开发行股票申请文件审核问询函中

有关财务事项的说明

天健函〔2019〕3-76 号

上海证券交易所：

由光大证券股份有限公司转来的《关于罗克佳华科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》(上证科审(审核)〔2019〕471 号，以下简称审核问询函)奉悉。我们已对审核问询函所提及的罗克佳华科技集团股份有限公司(以下简称罗克佳华公司或公司)财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

一、关于业务及收入

请发行人：(1) 以兴能发电脱硫系统运营服务项目为例，结合发行人向兴
能发电销售产品、提供服务的具体情况、发行人就该业务的成本构成，如实说明物联网解决方案业务与环保运营项目的区别，该业务认定为物联网解决方案业务的原因及合理性；(2) 说明报告期内发行人物联网大数据服务—智慧城市收入构成中不含运维服务收入的原因，并结合前述情况说明物联网大数据服务—智慧城市的业务实质，是否为产品销售；(3) 补充披露发行人及其子公司相关资质到期后无法续期的风险；(4) 就安全视频综合应用项目，说明发行人 IoT平台的协议兼容性的实现是否需要取得相关摄像头厂家或摄像头终端用户的同意，相关设备接入可能面临的障碍；(5) 扣除核心技术收入中销售相关外购设备的收入，重新计算核心技术收入及其占比；(6) 说明原材料销售的业务模式，报告期内前五大客户的基本情况，相关客户选择向发行人购买原材料的原因及合理性，相关业务是否属于贸易，相关收入用总额法确认收入是否符合企业会计准则的规定。

请保荐机构、申报会计师说明报告期内营业收入函证发函的数量、金额，占比，回函相符的数量、金额，占比，回函不符的差异原因。

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(一) 以兴能发电脱硫系统运营服务项目为例，结合发行人向兴能发电销售
产品、提供服务的具体情况、发行人就该业务的成本构成，如实说明物联网解决方案业务与环保运营项目的区别，该业务认定为物联网解决方案业务的原因及合理性

在传统的脱硫运营中，DCS 系统(Distributed Control System，分布式控
制系统)收集传感器获取的数据。但是，传统脱硫运营的 DCS 系统主要作用是工艺控制，数据不进行交换共享，功能单一，存在无数据分析优化能力，环保设施控制不精细、自我诊断功能及智慧调整系统未构建的痛点。鉴于此情况，公司从2011 年开始研究脱硫智能优化系统，致力于解决上述问题，推动行业的发展，提升行业的数据应用水平，这也是公司在从事以兴能发电智能脱硫运营服务项目为例的物联网解决方案业务与一般环保运营项目的区别所在。公司拥有更强的数据融合和分析能力，具备系统决策优化、解决产业痛点问题的能力。

在兴能发电智能脱硫运营服务项目中，脱硫系统通过布设近 6,000 个传感器、仪器、仪表及控制点等对温度、压力、流速、液位以及 SO2等污染物和粉尘浓度进行监测并进行数据采集，并传输到 DCS 系统，公司实时监控 DCS 系统中的烟气系统、吸收塔系统、石灰石浆液制备系统、石膏脱水系统和工艺水系统五大脱硫子系统运行情况。公司运用自主研发的脱硫智能优化系统，对于各子系统的数据进行融合和分析，进行辅助决策。脱硫智能优化系统对五大系统中的烟气、供浆、喷淋及净化设备运行工况数据等多元信息打通进行数据融合和数据分析，结合物料衡算结果，对上述数据统计形成趋势曲线，并将其与公司建立的工艺模型优化计算出的最佳趋势曲线进行比照和拟合。经综合考虑合规排放和成本节约等因素，对五大系统的操作进行统筹联动，输出在实际运营场景下最为合适的操作指令，从而在保证系统排放达标的前提下实现脱硫工艺优化。

公司结合 2006 年开始在工业污染源监测项目中积累的百余家火电企业脱硫除尘系统运行工艺数据分析经验，通过参与山西省科技厅的省级专项课题的研究《中美合作脱硫节能智能优化控制系统开发》，挖掘了机组负荷、烟气含硫量与石灰石浆液浓度等工艺参数之间的内在关系，自主研发设计出打通脱硫系统间数据、优化脱硫效率、实现动态管控的系统，将物联网产业链的感知(传感器采集烟气、供浆、喷淋等数据)、网络(对不同脱硫系统的数据在脱硫智能优化系统中
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