公告日期：2019-12-20

深圳威迈斯新能源股份有限公司首发申请文件反馈意见

国信证券股份有限公司：
现对你公司推荐的深圳威迈斯新能源股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30天内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请提前10个工作日向我会提交延期回复申请。如未能按期提交反馈意见，我会将予终止审查。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核人员。
一、规范性问题
1、招股说明书披露，发行人系由威迈斯有限整体变更设立。2018年11月21日，威迈斯有限全体股东签署《发起人协议》，同意整体变更设立为股份公司，以威迈斯有限截至2018年7月31日经审计的净资产169,154,037.44元折为股本75,000,000.00元，其中94,154,037.44元计入资本公积。请提供2018年7月31日母公司的未分配利润的数据，并说明是否符合运营时间的规定。
2、招股说明书披露，发行人的股东中存在职工持股平台。请发行人说明职工持股平台的具体持股情况，涉及的职工姓名、任职情况、授予的股份数量，授予价格，发行人是否已按会计准则中关于股份支付的规定处理，相应的股份支付费用公允价值的确定依据，各年股份支付费用的计算过程，对应的股份授予日当年的市盈率和授予日上年的市盈率。请保荐机构和申报会计师核查以上情况，并明确发表核查意见。
3、请发行人进一步说明本次申报的报告期是否存在以下情形：①为满足贷款银行受托支付要求，在无真实业务支持情况下，通过供应商等取得银行贷款或为客户提供银行贷款资金走账通道（简称“转贷”行为）；②向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据，通过票据贴现后获取银行融资；③与关联方或第三方直接进行资金拆借；④通过关联方或第三方代收货款；⑤利用个人账户对外收付款项；⑥出借公司账户为他人收付款项；⑦第三方回款。若存在，请说明报告期各期的发生额，整改的情况和效果，请保荐机构和申报会计师核查，并明确发表核查意见。
4、招股说明书显示，报告期各期发行人净利润增长较快，母公司净利润与合并报表净利润差异较大。请发行人进一步解释收入和净利润的变动关系，净利润增长的来源，母公司净利润与合并报表差异较大的原因。请保荐机构和申报会计师核查并明确发表核查意见。
5、招股说明书显示，发行人前五大客户较集中，且收入占比持续上升，报告期各期前五大客户有所变化。（1）请进一步说明报告期内前五大客户变化的原因，以及向同一客户采购金额变化的原因；（2）请披露各类服务或产品在报告期各期的主要客户情况，包括客户名称、当期收入金额和占比，并披露同类产品客户的变化情况；（3）请发行人说明获取客户的主要途径，报告期各期各类服务或产品新增客户的数量、收入金额和占比；（4）请说明对主要客户的具体定价方法和依据，对不同客户的定价方法的差异情况和原因，并结合市场价格及其波动趋势说明报告期内向主要客户销售产品或提供服务的价格是否公允。请保荐机构和申报会计师核查上述情况，说明核查过程和方法，并对发行人客户的真实性、销售的真实性和可持续性明确发表意见。
6、招股说明书显示，报告期各期发行人各类原材料的采购金额增长较快，原材料分为标准类、定制类和指定类三个类别，对部分境外供应商的原材料采购业务通过供应链服务代理商顺泰景进行。（1）请分别列示报告期各期标准类、定制类和指定类原材料的主要供应商的名称、采购金额和占比，并分析各类原材料供应商变化的原因；（2）请说明定制类和指定类原材料的供应商如何选取，发行人与其的权利义务关系，对定制类和指定类原材料的采购价格的确定方法和依据，与市场价格的差异；（3）请说明发行人通过供应链服务代理商采购部分供应商的原材料的做法是否符合行业惯例，报告期各期支付的代理服务费的金额和波动原因，代理采购业务中的开票流程；（4）请分析主要外协厂商的变化原因，尤其是2018年外协厂商数量增加的原因；（5）补充披露主要供应商和外协厂商的主营业务、注册资本、资产规模、合作年限、运营历史、与发行人交易的背景和合理性、是否与发行人有关联关系和其他利益关系；（6）请说明各类原材料采购金额的变化与各期生产、销售、成本结转的匹配关系。请保荐机构和发行人会计师对上述事项进行核查并发表明确核查意见。
7、招股说明书显示，发行人主要产品包括车载电源、通信电源和电梯电源，其中车载电源收入占比大幅上升。（1）请结合下游市场的变化、发行人经营策略、审计日截止后的经营状况和财务数据进一步说明发行人收入结构变化的原因、未来的发展趋势以及收入增长的可持续性和收入来源的稳定性；（2）请分别说明新老客户对各年收入增长的贡献……

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