公告日期：2019-12-27

北京竞业达数码科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见



国金证券股份有限公司：

现对你公司推荐的北京竞业达数码科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请提前10个工作日向我会提交延期回复申请。如未能按期提交反馈意见，我会将予终止审查。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。

一、规范性问题

1、请保荐机构、发行人律师补充披露：（1）发行人历史沿革中出资瑕疵事项的影响及发行人或相关股东是否因出资瑕疵受到过行政处罚、是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍，是否存在纠纷或潜在纠纷。（2）2017年12月增资定价依据及合理性。（3）发行人直接间接股东与发行人及其实际控制人、董监高、本次发行中介机构负责人及其签字人员是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或利益输送安排，是否存在对赌协议等特殊协议或安排，是否存在纠纷或潜在争议。

2、请保荐机构、发行人律师补充说明公司实际控制人、董监高及其近亲属对外投资的企业情况，包括从事的实际业务、主要产品、基本财务状况、股权结构，以及实际控制人及其背景情况等；补充披露发行人与前述企业报告期内的交易情况、决策程序是否合规及定价是否公允。与前述企业之间存在相同、相似业务的，应说明并披露该等情形是否构成同业竞争或潜在同业竞争；存在上下游业务的，应对该事项对公司独立性的影响程度发表意见。

3、招股说明书披露，公司主要客户有两类，一类是终端客户，在教育行业体现为教育主管部门、学校，在轨道交通行业体现为城市轨道交通业主方；另一类为系统集成客户，在教育行业体现为在本地有影响力的系统集成商，在轨道交通行业体现为以中国通号、中铁电气化局为代表的通信系统总承包商。请在招股说明书：（1）分终端客户、系统集成客户披露主要客户的情况，包括但不限于名称、注册资金、经营范围、经营情况、结算方式，报告期内的采购产品类型、金额及单价，是否存在退货，与发行人是否存在关联关系；（2）对于报告期新增的主要客户，请说明客户的背景情况，包括但不限于客户名称、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构、经营规模等情况；（3）发行人与主要客户交易合同的主要条款、签订合同的期限，如属于一年一签，详细分析公司同该等客户交易的可持续性，维护客户稳定性所采取的具体措施，对主要客户是否构成依赖，相关风险是否充分揭示；（4）按照客户类型、产品类型分别披露主要客户的基本情况，报告期内销售产品类型、数量、单价及金额，系统集成客户的终端客户情况，如果变动较大请说明原因。请保荐机构、会计师分析客户变化的真实性，详细说明对发行人客户进行核查的方式、内容与比例，说明核查结论并明确发表意见。

4、招股说明书披露，发行人报告期向前五大供应商的采购额占当期采购总额的比例分别为34.19%、42.98%和40.97%。请在招股说明书补充披露：（1）按采购种类披露主要供应商的名称、采购方式、采购内容、结算方式、采购金额、采购占比等情况，主要原材料及能源耗用情况与公司产品产销情况是否匹配；（2）主要供应商的基本情况，包括但不限于成立时间、注册资本、股权结构、营业范围、经营规模等情况，主要供应商的变动情况及变动原因；（3）列表披露计算机设备、网络设备、摄像机、硬盘录像机、存储设备、机柜等主要原材料采购的类型、数量、金额等情况，结合发行人产品类型、结构及销售量的变动情况，说明原材料采购与生产经营的匹配情况。请保荐机构、会计师就采购的真实性、完整性、准确性及与供应商关联关系方面进行详细核查，说明具体核查程序、核查手段、核查范围（各核查方式涉及的具体金额占比）及核查结论，并发表明确的核查意见。

5、招股说明书披露，发行人采购模式包括外协采购、委外加工等。请在招股说明书补充披露：（1）发行人生产过程中外协采购、委外加工的主要环节，外协采购、委外加工的金额、数量及单价；（2）外协采购、委外加工费定价依据以及发行人控制外协采购、委外加工质量的主要措施，主要外协采购方、委外加工方的基本情况、发行人对其采购的价格、数量及结算方式；（3）报告期内发行人与外协采购方、委外加工方是否采取买断式的采购模式，是否存在退换货情况，是否存在除质保问题以外的退换货协议，如有，需披露协议具体内容、执行情况及相应会计处理。请保荐机构、会计师对上述情况进行核查并发表核查意见。

6、招股说明书披露，报告期发行人营业收入分别为32,633.23万元、42,493.88万元和51,573.12万元。请在招股说明书：（1）结合业务类别，说明并披露具体收入确认……

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