公告日期：2019-06-11

民生证券股份有限公司

广东利元亨智能装备股份有限公司

关于广东利元亨智能装备股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
的第三轮审核问询函的回复

二〇一九年六月


民生证券股份有限公司

广东利元亨智能装备股份有限公司

关于广东利元亨智能装备股份有限公司首次公开发行股票
并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复
致：上海证券交易所

贵所出具的《关于广东利元亨智能装备股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（上证科审（审核）〔2019〕243号，以下简称“《第三轮问询函》”）已收悉。民生证券股份有限公司作为广东利元亨智能装备股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”或“利元亨”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构，会同发行人、发行人申报会计师广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙），对《第三轮问询函》所提出的问题进行了逐项核查和落实，现向贵所提交本书面回复。

本回复中使用的术语、名称、缩略语，除特别说明外，与其在招股说明书中的含义相同。

本回复中各类内容的格式如下：

内容 格式

问询函所列问题 黑体（加粗）

对问题的回答（各级标题） 宋体（加粗）

对问题的回答（正文） 宋体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）


目录


一、关于财务内控....................................................................................................... 3
二、关于研发费用..................................................................................................... 19
三、关于现金流量..................................................................................................... 24
四、关于主要客户..................................................................................................... 28
五、关于主要产品..................................................................................................... 33
六、关于宁德时代..................................................................................................... 39
七、关于下游行业..................................................................................................... 43
八、其他需要说明的问题......................................................................................... 50

请发行人在前次回复的基础上，进一步披露除第三方代收货款、利用个人账户对外收付款项支付费用、转贷、资金拆借、第三方回款外，发行人报告期内是否存在其他财务内控不规范的情形。

请保荐机构、申报会计师按照《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》及其他相关规定，对各项财务内控不规范情形进行逐项核查，并逐项发表意见。请保荐机构、申报会计师对发行人会计基础工作是否规范、发行人内部控制制度是否健全且被有效执行发表明确意见，并就发行人在上述方面是否符合发行条件发表明确意见。

回复：

（一）请发行人在前次回复的基础上，进一步披露除第三方代收货款、利用个人账户对外收付款项支付费用、转贷、资金拆借、第三方回款外，发行人报告期内是否存在其他财务内控不规范的情形

报告期内，公司除第三方代收货款……
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