公告日期：2019-03-22

3-2-1-1

烟台睿创微纳技术股份有限公司

20 16 年度、20 17 年度、2018 年度

审计报告

索引 页码

审计报告

公司财务报告

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并股东权益变动表 9-11

— 母公司股东权益变动表 12-14

— 财务报表附注 15-132

3-2-1-2

审计报告

XYZH/2019BJGX0039

烟台睿创微纳技术股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了烟台睿创微纳技术股份有限公司（以下简称 睿创微纳公司）财务报表，

包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产

负债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金

流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

映了睿创微纳公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并

及母公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年度的合并及母公司经营成果和现

金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计

师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册

会计师职业道德守则，我们独立于睿创微纳公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本报告期间财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

事项单独发表意见。以下关键事项适用于 2017 年度及 2018 年度期间。

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1、收入确认事项

关键审计事项 审计中的应对

如财务报表附注四、24“收入确认原

则和计量方法”及附注六、26 所述，睿创

微纳公司合并财务报表 2018 年度营业收

入 384,104,725.45 元，2017 年度营业收

入 155,722,314.73 元，由于收入是影响

业绩的关键指标之一，可能存在管理层为

达到特定期望而提前确认收入，使得收入

未在恰当的会计期间反映。因此我们将收

入确认作为关键审计事项。

1、了解和评价与收入相关的内部控

制的设计和执行，并测试其运行的有效

性。

2、对内销和外销、军品和民品、直

销和经销等不同的销售模式下，各选取样

本检查销售框架协议、销售合同、订单，

并查看主要交易条款，了解和评价收入确

认是否符合睿创微纳公司的会计政策和企

业会计准则的要求。关注是否存在异常交

易和异常客户。

3、对收入、成本、毛利率变动情况

执行分析性程序。

4、通过抽样检查与收入确认过程中

相关单据：销售发票、银行回单、客户验

收单或签收单、发货的快递单及快递费结

算情况、查询快递公司物流系统、银行流

水等确认交易的真实性、完整性。

5、对重要客户选取样本执行积极函

证程序并进行现场走访来判断交易的真实

性、准确性、完整性。

6、针对资产负债表日前后记录的收

入交易，进行截止性测试，评估收入确认

是否记录在恰当的会计期间。

2、应收款项可收回性

关键审计事项 审计中的应对

如财务报表附注四、11“应收账款

坏账准备”及附注六、2 所述，睿创微

纳公司合并财务报表 2018 年 12 月 31

日应收账款和商业承兑汇票的合计金额

为 165,294,411.98 元，坏账准备金额

为 11,628,942.28 元；2017 年 12 月

31 日应收账款和商业承兑汇票合计为

68,229,557.82 元，坏账准备金额为

3,922,097.89 元，应收款项账面价值

较高，主要为军品款项，有的结算周期

较长。若应收款项不能按期收回或无法

1、了解和评估管理层对于应收款

项的日常管理及期末可收回性等相关内

部控制，并对上述内部控制运行有效性

进行测试。

2、分析管理层对应收款项坏账准

备会计估计的合理性，包括确定应收款

项组合的依据、金额重大的判断、单独

计提坏账准备的判断等；关注管理层是

否已充分识别已发生的减值应收款项。

3……
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