公告日期:2018-11-30
麒盛科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见
招商证券股份有限公司:
现对你公司推荐的麒盛科技股份有限公司(以下简称“公司”或“发行人”)首次公开发行股票并上市申请文件提出反馈意见,请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改,请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后,将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复,请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题,请致电我会发行监管部审核员。
规范性问题
1、招股说明书披露,公司的国内销售主要依托子公司索菲莉尔进行运营,境内销售主要采取“直营+经销”的销售模式。请在招股说明书补充披露并说明:(1)按照经销、直销的方式,列表披露经销、直销产品的主要产品类型、数量、金额及占比;(2)主要经销商的情况,包括但不限于名称、注册资金、经营范围及经营情况等,经销产品的最终去向,经销商的库存情况,结算方式,是否为买断销售,是否存在退货,与发行人是否存在关联关系;(3)对经销商是否存在返利政策,如果存在,说明返利政策的条款、报告期内的返利金额和相关的会计处理方法;(4)主要直营店及专柜分布及变动等情况,列表披露主要直营店及专柜的名称、位置、面积、销售产品的种类、金额及占比,如果变动较大,请说明原因。请保荐机构、会计师分析客户变化的真实性,详细说明对发行人客户进行核查的方式、内容与比例,说明核查结论并明确发表意见。
2、招股说明书披露,发行人报告期境外销售金额占比分别为93.73%、95.65%及94.14%,国外市场销售模式主要为床垫厂商合作模式、零售商合作模式及网络销售模式。请在招股说明书:(1)按主要销售区域,列表披露主要客户的名称和销售金额,如果变动较大,说明原因,结合重要合同、海关数据、出口退税、出库单的数据说明境外销售的真实性;(2)列表披露不同区域销售的主要产品、金额及占比,结合外销国家下游产业的情况,分析发行人销售价格、数量变动的合理性;(3)国外销售中经销、直销数量、金额及占比,床垫厂商合作模式、零售商合作模式及网络销售模式销售数量、金额及占比,国外销售中OEM、ODM产品的金额及占比,主要贴牌厂家的情况;(4)报告期内新增、退出客户的情况,包括但不限于:新增、退出客户的数量及主要分布,新增、退出的原因,新增客户当年销售收入占当年销售收入的比重,退出客户前一完整会计年度销售收入及占比;(5)对主要客户销售大幅增长的原因及合理性,销售客户主要较为集中及销售集中于境外的风险是否已经充分揭示。请保荐机构、会计师说明对发行人国外销售情况的核查程序、核查手段、核查范围(各核查方式涉及的具体金额占比)及核查结论,并发表明确的核查意见。
3、招股说明书披露,发行人报告期向前五大供应商的采购额占当期采购总额的比例分别为49.02%、55.13%和50.34%。请在招股说明书补充披露:(1)按采购种类披露向前5名供应商的名称、采购方式、采购内容、结算方式、采购金额、采购占比等情况,主要原材料及能源耗用情况与公司产品产销情况是否匹配;(2)主要供应商的基本情况(包括但不限与成立时间、注册资本、股权结构、营业范围、经营规模等情况)、其变动情况及变动原因;(3)供应商变动较大的原因,发行人与第一大供应商礼海电气的关系,除公司前监事蔡君的配偶李龙担任董事、高管外,发行人董事长唐国海曾担任礼海电气副董事长的原因,是否存在股权关系。请保荐机构、会计师就采购的真实性、完整性、准确性及与供应商关联关系方面进行详细核查,说明具体核查程序、核查手段、核查范围(各核查方式涉及的具体金额占比)及核查结论,并发表明确的核查意见。
4、招股说明书披露,报告期发行人营业收入分别为69,631.69万元、126,539.26万元和138,847.71万元。请在招股说明书:(1)结合业务类别,说明并披露收入确认的原则、时点、依据和方法;(2)主要产品价格的变动幅度,价格变动趋势和幅度与市场价格变动趋势和幅度是否一致;(3)补充披露发行人主要产品的定价政策,国内销售与国外销售,OEM与ODM定价政策是否相同;(4)补充说明合同(订单)的执行和产品交付是否存在跨期情况,对收入确认的影响,是否存在通过人为调节订单签署时间和执行期间进行跨期收入调节的情况;(5)量化分析2016年度营业收入增长较快的原因;(6)说明其他业务收入的构成及变动原因。请保荐机构,会计师对上述事项进行核查,并发表核查意见。
5、招股说明书披露,报告期内发行人的营业成本分别为43,361.77万元、77,922.81万元和88,774.23万元。请在招股说明书:(1)列表披露智能电动床、床垫及配件及其他营业成本的具体构成及金额,营业成本增长与营业收入增长的配比关……
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