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发表于 2021-03-11 18:45:21 股吧网页版
天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳市菲菱科思通信技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报表及审计报告(申报稿) 查看PDF原文

公告日期:2021-03-11


目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

(一)合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

(二)合并及母公司利润表...... 第 9 页

(三)合并及母公司现金流量表...... 第 10 页

(四)合并及母公司所有者权益变动表......第 11—14 页
三、财务报表附注...... 第 15—96 页

审 计 报 告

天健审〔2021〕3-7 号

深圳市菲菱科思通信技术股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了深圳市菲菱科思通信技术股份有限公司(以下简称菲菱科思公司)
财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的
合并及母公司资产负债表,2018 年度、2019 年度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了菲菱科思公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2018 年度、2019 年度、2020 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于菲菱科思公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2018 年度、2019 年度、2020 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

(1) 相关会计年度:2018 年度、2019 年度。

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1 及十三(一)。

菲菱科思公司的营业收入主要来自于交换机、路由器及无线产品、通信设备组件等产品的销售。2018 年度及 2019 年度,菲菱科思公司营业收入金额分别为人民币 902,991,410.83 元、1,040,379,083.71 元。

内销收入确认原则:

1) 一般销售模式:公司根据合同约定将产品交付给购货方,双方进行验收核对后确认收入实现。

2) VMI 模式:公司按照客户要求将产品送到客户指定的仓库,在客户领用公司产品并与公司确认领用产品的数量及金额后,公司确认该部分产品的销售收入。

外销收入确认原则:出口销售在办理完出口报关手续,取得报关单,且货物实际放行时确认销售收入。

由于营业收入是菲菱科思公司关键业绩指标之一,可能存在菲菱科思公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2) 相关会计年度:2020 年度

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1 及十三(一)。

菲菱科思公司的营业收入主要来自于交换机、路由器及无线产品、通信设备组件等产品的销售。2020 年度,菲菱科思公司营业收入金额为人民币1,513,397,095.33 元。

菲菱科思公司的销售属于在某一时点履行履约义务。

内销收入确认原则:

1) 一般销售模式:公司根据合同约定将产品交付给购货方,双方进行验收核对后确认收入实现。

2) VMI 模式:公司按照客户要求将产品送到客户指定的仓库,在客户领用
公司产品并与公司确认领用产品的数量及金额后,公司确认该部分产品的销售收入。

外销收入确认原则:出口销售在办理完出口报关手续,取得报关单,且货物实际放行时确认销售收入。

由于营业收入是菲菱科思公司关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:

1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行……
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