公告日期：2017-12-15

湖南和顺石油股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见





信达证券股份有限公司：

现对你公司推荐的湖南和顺石油股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。

一、规范性问题

1、招股书披露发行人股东均为现金出资或增资。请保荐机构、律师核查并说明发行人历次出资、增资是否足额到位，是否履行了必备的法律程序，股东用于出资、增资或受让股权的资金来源情况及来源是否合法合规。请保荐机构、律师核查发行人的历次股权转让及股东所持股权是否存在争议或纠纷，发表核查意见。

2、请保荐机构、律师核查并说明发行人的股东是否曾经或目前存在股权代持或其他利益安排；核查并披露2006年和顺投资退出，2007年和顺投资又增资入股和顺有限的原因及合理性；核查披露增资及股权转让的原因、价格、定价依据、价款支付和税收缴纳情况；核查并披露新增股东的个人履历和5年的工作经历（合伙企业或公司法人需穿透至最上层合伙人和股东）；就新增股东与发行人的实际控制人、主要股东、董监高、本次发行的中介机构及其签字人员之间有无亲属关系、关联关系，有无委托持股或其他协议安排等发表明确核查意见。请说明核查过程、方式、依据。

3、请发行人补充说明未将赵雄先生一并认定为实际控制人的理由及合理性。请保荐机构、律师核查。

4、请保荐机构、律师进一步核查并披露：（1）长安加油站的主要经营数据；（2）认定不存在同业竞争关系时，是否已经审慎核查并完整地披露控股股东、实际控制人及其近亲属人员直接或间接控制的全部企业；（3）上述企业的实际经营业务，说明是否简单依据经营范围对同业竞争做出判断，是否仅以经营区域、细分产品、细分市场的不同来认定不构成同业竞争；（4）上述企业的历史沿革、资产、人员、业务和技术等方面与发行人的关系，采购销售渠道、客户、供应商等方面是否影响发行人的独立性；（5）请保荐机构、律师在以上详细核查的基础上，核查说明发行人是否存在同业竞争的情形，并构成本次发行上市的障碍，发表核查意见；（6）请保荐机构、律师结合关联方从事的具体业务、发行人控股股东、实际控制人、董监高及其近亲属的对外投资情况等，进一步核查上述主体与发行人是否存在其他利益冲突的情形，并发表核查意见。

5、请发行人补充说明“实际控制人曾对邵阳中油有重大影响”的重大影响的具体含义；补充说明发行人与邵阳中油发生关联交易的必要性；补充说明报告期内和顺有限收购和顺物流，转让邵阳和顺以及转让鑫鼎商贸的背景和原因，说明2015年转让邵阳和顺的价格低于其账面净资产的原因及合理性；补充说明报告期内发行人发生大额的资金拆入和拆出的原因及合理性；请保荐机构、会计师核查关联交易价格的公允性，并提供充分的依据。请保荐机构、律师核查发行人关联交易是否履行必要的程序，是否存在损害发行人利益的情形，核查发行人报告期内是否存在关联交易非关联化的情形，发表核查意见。请保荐机构、律师、会计师结合发行人报告期内发生大额的资金拆入和拆出的实际情况，核查发行人内控制度的有效性，并就是否构成本次发行上市的障碍，发表核查意见，出具核查结论。

6、请发行人进一步说明相关商标等管理的内部控制制度是否建立健全并有效运行，并说明其拥有的上述商标截至目前的法律状态，是否存在到期注销、终止等异常情况，是否存在争议或纠纷等风险。请保荐机构、律师说明相关核查情况。

7、发行人拥有成品油仓储许可证、成品油批发许可证、危险化学品经营许可证、成品油零售许可证、食品流通资质、烟草许可等业务许可资质。请发行人补充说明发行人取得上述业务许可资质的方式；部分即将到期的资质续期办理是否存在障碍；补充说明上述业务资质截止目前的法律状态，是否存在被撤销、终止等异常情况，是否存在相关的风险。请保荐机构、律师说明相关核查情况。

8、请保荐机构和律师进一步核查发行人是否属于重污染行业，是否符合国家和地方环保要求，是否发生过环保事故，是否受到环保部门行政处罚或被环保部门要求整改；是否靠近居民生活区域，是否存在环保方面的居民投诉或纠纷；核查发行人有关污染处理设施的运转是否正常有效；补充核查并披露报告期内环保相关费用支出明细，补充核查相关环保投入、环保设施及日常治污费用是否与处理公司生产经营所产生的污染是否相匹配。请保荐机构、律师说明具体的核查方式，并说明是否实地查看。

9、请发行人补充说明取得建设规划许可证的自有产权加油站和公司租赁产权加油站预计办理产权证书需要的时间，办理产权证书是否存在障碍；请……

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