公告日期：2019-09-30

关于张家港广大特材股份有限公司

首次公开发行股票申请文件第四轮审核问询函中

有关财务事项的说明

天健函〔2019〕5-21 号

上海证券交易所：

由中信建投证券股份有限公司转来的《关于张家港广大特材股份有限公司首

次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第四轮审核问询函》（上证科审(审核)

〔2019〕392 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的张家港广大

特材股份有限公司（以下简称广大特材公司、本公司或公司）财务事项进行了审

慎核查，现汇报如下。

一、关于技术先进性

请发行人披露：……（2）最终应用领域为机械装备的主要产品类别，是否

主要为齿轮钢。发行人该应用领域的齿轮钢技术先进性情况及依据、与同行业

可比公司产品价格、毛利率等的比较情况，并依据相应的结论修改招股说明书

概览及业务部分关于齿轮钢核心技术及先进性的相关表述；

请申报会计师就发行人披露问题（2）相关内容发表意见。（问询函第1条

发行人披露问题第2点）

(一) 最终应用领域为机械装备的主要产品类别

报告期内，公司机械装备领域的收入按产品区分如下：

单位：万元

产 品 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度

金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比

第 1 页共 32 页

8-2-1


齿轮钢 28,500.03 91.00% 60,201.78 94.85% 31,726.37 89.90% 11,895.71 91.13%

精密机械部件 1,216.80 3.89% 2,069.31 3.26% 1,629.55 4.62% 1,157.91 8.87%

特殊合金 1,016.81 3.25% 465.58 0.73% 34.49 0.10%

特种不锈钢 583.93 1.85% 733.28 1.16% 1,901.68 5.38%

合 计 31,317.57 100.00% 63,469.95 100.00% 35,292.09 100.00% 13,053.61 100.00%

由上表可知，齿轮钢产品占公司机械装备领域销售收入的比重达 90%左右，

是公司机械装备领域销售的主要产品。

(二) 公司该应用领域的齿轮钢技术先进性情况及依据、与同行业可比公司

产品价格、毛利率等的比较情况，依据相应的结论修改招股说明书概览及业务

部分关于齿轮钢核心技术及先进性的相关表述

1. 公司该应用领域的齿轮钢技术先进性情况及依据

公司已在招股说明书补充披露如下：

“在机械装备领域，下游客户对材料性能、技术参数的要求略低于风电、轨

道交通领域客户，但公司机械装备齿轮钢主要出口德国，产品质量及技术水平能

够符合德国标准及国际客户要求。”

2. 与同行业可比公司产品价格、毛利率等的比较情况

同行业可比公司未披露机械装备齿轮钢的价格、毛利率具体数据，无法进行

对比。

3. 依据相应的结论修改招股说明书概览及业务部分关于齿轮钢核心技术及

先进性的相关表述

公司已在招股说明书概览及业务部分补充披露机械装备齿轮钢技术情况及

依据。

(三) 申报会计师核查情况

1. 核查过程

(1) 检查可比公司年度报告及招股说明书；

(2) 检查公司编制的分……
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