公告日期：2019-09-26

张家港广大特材股份有限公司

（张家港市凤凰镇安庆村）

关于张家港广大特材股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的
第三轮审核问询函的回复

（2019 年半年报财务数据更新版）

保荐机构（主承销商）

（北京市朝阳区安立路 66 号 4 号楼）

二零一九年九月

上海证券交易所：

根据贵所于 2019 年 6 月 8 日出具的上证科审（审核）〔2019〕242 号《关于
张家港广大特材股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投”、“保荐机构”或“保荐人”）作为张家港广大特材股份有限公司（以下简称“广大特材”、“发行人”或“公司”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构（主承销商），会同发行人及发行人律师安徽天禾律师事务所（以下简称“天禾律师”、“发行人律师”）和申报会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师”、“申报会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。具体回复内容附后。

关于回复内容释义、格式及补充更新披露等事项的说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《张家港广大特材股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“《招股说明书》”）一致；

2、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致；

3、本问询函回复中涉及在《招股说明书》中补充披露或修订的内容已在《招股说明书》中以楷体加粗方式列示。


目录


问题一. 关于媒体质疑 ......4
问题二. 关于偿债风险 ......14
问题三. 关于向自然人采购废钢 ......33
问题四. 关于期末在手订单 ......51
问题五. 关于信息披露豁免 ......54
问题六. 关于资产租赁和资产买卖 ......57
问题七. 关于主要产品齿轮钢的市场占有率......66
问题八. 关于主要下游领域发展 ......71
问题九. 关于历史关联方金秋阳 ......80
问题十. 关于股份支付 ......85
问题十一.关于控股股东 ......98

问题一. 关于媒体质疑

媒体质疑发行人研发实力存疑，篡改可比公司数据；大量向自然人采购，公

司内控成问题；关联交易混乱，或涉嫌利益输送；产销率下降，经营或遇到瓶颈

等问题。请发行人及保荐机构对媒体质疑进行逐项解释说明，履行必要的信息披

露义务。请保荐机构及相关证券服务机构核查并发表意见。

第二轮问询要求请发行人、保荐机构及相关证券服务机构在回复时全面核查

回复的数据来源，计算过程及方法的准确性，请说明上述回复是否存在错误及遗

漏。请发行人、保荐机构及相关证券服务机构全面核查信息披露是否真实、准确、

完整，是否存在误导性陈述。请保荐机构内核部门核查并发表明确意见。

【回复】

一、对媒体质疑进行逐项解释说明，履行必要的信息披露义务，请保荐机构

及相关证券服务机构核查并发表意见

（一）关于研发实力存疑、篡改可比公司数据

媒体文章列示了发行人各期研发费用占营业收入比例，并对比了钢研高纳

2018 年年度报告中列示的研发投入占营业收入比例情况，认为公司存在以下情

形：①篡改钢研高纳数据，认为公司披露的钢研高纳研发费用占比仅 2016 年正

确，2017 年是没有任何来源的虚假数据，2018 年则“移花接木”采用钢研高纳

母公司研发费占营业收入比例；②公司存在研发费用较低，研发实力存疑的情形。

关于上述质疑的具体说明如下：

1、公司披露的研发费用占比来源权威、计算准确，各可比公司口径一致

报告期各期，公司及可比公司研发费用占比数据计算过程如下：

项目 公司 单位 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度 可比公司数据来源
……
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