公告日期：2019-07-03

关于广大特材首次公开发行股票申请文件第三轮
审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2019〕5-13号

上海证券交易所：

由中信建投证券股份有限公司转来的《关于张家港广大特材股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（上证科审(审核)〔2019〕242号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的张家港广大特材股份有限公司（以下简称广大特材公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

一、关于媒体质疑

媒体质疑发行人研发实力存疑，篡改可比公司数据；大量向自然人采购，公司内控成问题；关联交易混乱，或涉嫌利益输送；产销率下降，经营或遇到瓶颈等问题。请发行人及保荐机构对媒体质疑进行逐项解释说明，履行必要的信息披露义务。请保荐机构及相关证券服务机构核查并发表意见。

第二轮问询要求请发行人、保荐机构及相关证券服务机构在回复时全面核查回复的数据来源，计算过程及方法的准确性，请说明上述回复是否存在错误及遗漏。请发行人、保荐机构及相关证券服务机构全面核查信息披露是否真实、准确、完整，是否存在误导性陈述。请保荐机构内核部门核查并发表明确意见。（问询函第1条）

(一)关于研发实力存疑、篡改可比公司数据

媒体文章列示了公司各期研发投入占营业收入比例，并对比了钢研高纳2018年年度报告中列示的研发投入占营业收入比例情况，认为公司存在以下情形：“篡改钢研高纳数据，公司披露的钢研高纳研发费用占比仅2016年正确，2017
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研发费占营业收入比例；公司存在研发费用较低，研发实力存疑的情形。”对于
上述质疑事项的具体说明如下：

1.公司披露的研发费用占比数据来源可靠、比例计算准确，各可比公司口
径一致

报告期各期，公司及可比公司研发费用占比数据计算过程如下：

项 目 公司名称 代码 单位 2018年度 2017年度 2016年度

抚顺特钢 600399.SH 万元 28,760.32 18,271.59 17,747.57

钢研高纳 300034.SZ 万元 4,605.77 2,030.19 2,869.17

研发 通裕重工 300185.SZ 万元 5,099.51 4,162.59 3,489.31

费用① 日本大同 5471.T 百万日元 5,419.00 6,206.00

美国卡朋特 CRS.N 百万美元 19.30 16.90

公 司 万元 4,950.56 3,130.81 2,627.22

抚顺特钢 600399.SH 万元 584,773.17 498,430.50 467,755.52

钢研高纳 300034.SZ 万元 89,258.79 67,491.01 68,142.79

营业 通裕重工 300185.SZ 万元 353,502.66 317,068.13 242,957.98

收入② 日本大同 5471.T 百万日元 505,219.00 445,122.00

美国卡朋特 CRS.N 百万美元 2,157.70 1,797.60

公 司 万元 150,746.89 112,663.11 87,067.77

抚顺特钢 600399.SH % 4.92 3.67 3.79

钢研高纳 300034.SZ % 5.16 3.01 4.21

研发费用 通裕重工 300……
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