公告日期:2020-06-17
上海泽生科技开发股份有限公司
审计报告
中天运[2020]审字第 90067 号
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS
目 录
1、 审计报告 .......1-5
2、 合并资产负债表 .......6-7
3、 合并利润表 ......8
4、 合并现金流量表 ......9
5、 合并股东权益变动表 .......10-12
6、 资产负债表 .......13-14
7、 利润表 ........15
8、 现金流量表 ........16
9、 股东权益变动表 ........17-19
10、 财务报表附注 ......20-95
11、 事务所营业执照复印件
12、 签字注册会计师资质证明复印件
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS
审 计报 告
中天运[2020]审字第 90067 号
上海泽生科技开发股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了上海泽生科技开发股份有限公司(以下简称“泽生公司”)财务
报表,包括 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表,2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了上海泽生科技开发股份有限公司 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31
日、2017 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年度、2018 年度、2017
年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于泽生公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定 2017 年度、2018 年度和 2019 年度的下列事
项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS
(一)股份支付
1、事项描述
如“附注三、(二十)股份支付”、“附注五、(二十二)资本公积”及“附注十、股份支付”所示,泽生公司于 2018 年度根据《上海泽生科技开发股份有限公司股票期权激励计划》(以下简称“激励计划”),授予激励计划限定的激励对象合计 12,588,700.00 份股票期权。据此,2018 年度确认股份支付费用9,975,771.50 元、2019 年度确认股份支付费用 34,649,189.50 元。在锁定期内每个资产负债表日,应确认的股份支付费用需要进行持续估计,包括对可行权的权益工具数量作出估计,因此我们确定股份支付为关键审计事项。
2、审计应对
(1)复核董事会决议所批准的激励计划,包括激励对象、授予数、授予/行权价格、考核管理办法等以及相关协议;
(2)在外部评估专家的协助下,评估管理层所选用的估值模型的恰当性;评估关键参数及假设的合理性;
(3)检查管理层所使用的估值模型基础数据(如授予/行权价格、授予日股价、解除限售/行权期等)的准确性;
(4)通过泽生公司历史离职率及公司层面及个人层面业绩考核情况等,复核管理层对解除限售/可行权条件能否达成的预期,及对可达到解除限售/可行权条件的股票期权数量所作估计的合理性。
(二)研发费用的核算
1、事项描述
如附注五、(二十九)研发费用所示,泽生公司 2017 年度、2018 年度和 2019
年度的研发费用分别为 67,977,229.13 元、70,548,161.39 元、70,857,436.57 元,……
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