公告日期：2022-02-22

目 录


一、关于向 3M 集团采购......第 1—24 页
二、关于毛利率......第 24—32 页
三、关于其他业务收入......第 32—38 页
四、关于信息披露......第 38—49 页

关于太仓展新胶粘材料股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件

的第三轮审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2022〕166 号

深圳证券交易所：

由东吴证券股份有限公司转来的《关于太仓展新胶粘材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第三轮审核问询函》（审核函〔2022〕010063 号，以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的太仓展新胶粘材料股份有限公司（以下简称展新股份公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

一、关于向 3M 集团采购

申请文件和问询回复显示：

（1）发行人主要产品直接材料成本占比近 90%，直接材料主要为 OCA 光学
胶；3M 集团为报告期内发行人第一大供应商，发行人报告期内向 3M 集团采购金额占采购总额的比例分别为 74.80%、83.19%、85.81%和 80.83%，其中向其采购光学胶占光学胶原材料采购总额的比例分别为 90.10%、97.43%、99.91%和 99.66%。
（2）发行人作为经销商向 3M 集团采购并销售片材与卷材，片材主要为 OLED
手机屏用 OCA 光学胶膜，与发行人自身模切加工产成品形态一致，计入主营业务收入；经销的卷材主要是发行人采购并用于直接出售的原材料，计入其他业务收入。

（3）报告期内，发行人作为 3M 经销商对外销售片材的销售收入分别为
4,293.14 万元、11,329.59 万元、9,367.13 万元和 5,345.70 万元，占各期主营
业务收入比分别为11.74%、22.13%、12.41%和15.16%，销售毛利率分别为21.36%、
22.99%、21.53%和 30.14%，各期均高于加工部分的 OCA 光学胶膜毛利率。

（4）发行人销售的 OCA 光学胶膜产品包括 OLED 手机屏用、LCD 手机屏用、
触控平板电脑屏用和其他屏用产品，2021 年上半年收入占比分别为 20.15%、
60.37%、14.93%和 4.55%；第二轮问询回复中仅对 LCD 手机屏用 OCA 光学胶原材
料采购单价公允性进行分析。

请发行人：

（1）列示报告期内向 3M 集团采购用于 OLED 手机屏用、LCD 手机屏用、触
控平板电脑屏用和其它屏用产品的 OCA 光学胶原材料金额、数量、单价，分析 采购单价变动原因。

（2）进一步说明报告期内采购 OLED 手机屏用、触控平板电脑屏用原材料
价格的公允性；以报告期各期向 3M 以外其他供应商采购同类型 OCA 光学胶原材
料的平均单价或公开市场价格，测算对发行人报告期内销售毛利及毛利率、净 利润的影响。

（3）按 OLED 手机屏用、LCD 手机屏用、触控平板电脑屏用和其他屏用分类
说明报告期内加工部分与经销部分 OCA 光学胶膜的销售收入、销量、单价、毛 利率情况；结合应用领域、产品工艺、相关原材料价格等说明 OCA 光学胶膜产 品经销部分销售毛利率高于加工部分的原因及合理性，未来经销部分毛利率是 否将持续高于加工部分，并进一步完善相关风险提示。

（4）说明报告期各期 OCA 光学胶膜产品前五名经销客户的金额、数量、毛
利率、主要产品类型，是否存在销售毛利率异常的经销客户。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。（审核问询函第一条）

(一) 列示报告期内向 3M 集团采购用于 OLED 手机屏用、LCD 手机屏用、触
控平板电脑屏用和其他屏用产品的 OCA 光学胶原材料金额、数量、单价，分析 采购单价变动原因

报告期内向 3M 集团采购用于 OLED 手机屏用、LCD 手机屏用、触控平板电脑
屏用和其他屏用产品的 OCA 光学胶原材料金额、数量、单价如下：

2021 年 1-6 月 2020 年度

项目 采购数量 采购金额（万 采购单价 采购数量（万 采购金额（万 采购单价

（万平方米） 元） （元/平方米） 平方米） ……
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