公告日期：2019-09-29

广东华特气体股份有限公司

Guangdong Huate Gas Co., LTD

（广东省佛山市南海区里水镇和顺逢西村文头岭脚东侧）

关于广东华特气体股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
的

第三轮审核问询函的回复报告

保荐机构（主承销商）

（北京市朝阳区安立路66号4号楼）

上海证券交易所：

根据贵所 2019 年 6 月 25 日出具的上证科审（审核）〔2019〕320 号《关于
广东华特气体股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（以下简称“《第三轮问询函》”）的要求，中信建投证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“中信建投证券”）、广东华特气体股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“华特股份”），会同发行人律师广东信达律师事务所（以下简称“发行人律师”或“信达律师”）和申报会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“立信会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就《第三轮问询函》所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。具体回复内容附后。

说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《广东华特气体股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）一致。涉及招股说明书补充披露或修改的内容已在招股说明书中以楷体加粗方式列示。

2、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

3、本回复中若涉及与 2018 年 1-6 月的财务数据进行同期对比，所使用的
2018 年 1-6 月的财务数据均为未经审计数据。


目录


问题 1：关于业务与技术...... 4
问题 2：关于江西华特...... 8
问题 3：关于经营成果分析......15
问题 4：关于资产质量分析......36
问题 5：关于第三方配送......55
问题 6：关于核心技术......62
问题 7：其他需要披露或说明的事项......73
问题 8：关于业绩预告情况......91

发行人在二轮问询回复中披露了公司在报告期内除南通建工光伏电池高纯洁净供气系统工程项目以外的多项工程业务内容。

请发行人：（1）进一步说明公司在南通建工项目中除少部分向苏州管通超净技术有限公司外包以外，其余主要施工业务的承担主体，是否由公司员工参与施工，说明相关劳务支出在财务报表中的体现，说明与之相关的财务数据及会计处理情况；（2）说明并扼要披露公司与其他 LNG 气化站、大宗气体供气管道、高纯洁净供气系统工程相关的具体业务模式、会计处理，说明在其中承担的工作内容及涉及的其他业务主体情况。

请保荐机构、申报会计师对以上事项核查并发表明确意见。

【回复】

一、进一步说明公司在南通建工项目中除少部分向苏州管通超净技术有限公司外包以外，其余主要施工业务的承担主体，是否由公司员工参与施工，说明相关劳务支出在财务报表中的体现，说明与之相关的财务数据及会计处理情况；
（一）进一步说明公司在南通建工项目中除少部分向苏州管通超净技术有限公司外包以外，其余主要施工业务的承担主体，是否由公司员工参与施工

公司在南通建工项目中，除特气系统管道安装、化学品系统管道安装等工作向苏州管通超净技术有限公司外包以外，其余施工业务的承担主体均为公司全资子公司华南研究所，均由华南研究所员工参与完成。公司为南通建工项目组建了六个人的项目团队，包括：项目经理 1 人，全面负责项目的组织实施及进度把控，同时负责设备及材料部件选型采购；现场经理 1 人，主要负责管控管道安装和设备安装进度，以及焊接安装的品质把控；设备工程师 1 人，主要负责设备监制、设备细节把关、设备调试；设计工程师 1 人，负责设备和管道安装工艺流程图、现场施工图等；质量工程师 1 人，主要负责设备和管道安装质量管控；其他项目人员 1 人，负责现场支持及文件资料等工作。

公司根据《企业会计准则》的规定对相关劳务支出进行会计处理，具体如下：将提供工程服务时发生的劳务支出在工程施工科目归集，借记“存货-工程施工”，贷记“应付职工薪酬”、“应付账款”等；在项目完工后，按照合同要求验收合
业务收入”，同时结转工程项目成本，借记“主营业务成本”，贷记“存货-工程施工”。

（二）说明相关劳务支出在财务报表中的体现，说明与之相关的财务数据及会计处理情况……
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