公告日期：2020-07-06

北京零点有数数据科技股份公司

2017-2019 年度审计报告


目 录


一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 8—9 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 10 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 11 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 12—15 页
三、财务报表附注...... 第 16—113 页

审 计 报 告

天健审〔2020〕6658 号

北京零点有数数据科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京零点有数数据科技股份有限公司（以下简称零点有数公司）
财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的
合并及母公司资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了零点有数公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于零点有数公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度、2019
年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计期间：2017 年度、2018 年度、2019 年度

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

零点有数公司主要从事数据分析与决策支持服务业务。如财务报表附注五（二）所述，2017 年度、2018 年度、2019 年度，零点有数公司营业收入金额分
别为人民币 31,642.65 万元、34,891.68 万元和 38,124.77 万元。由于营业收入
是零点有数公司关键业绩指标之一，可能存在零点有数公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、项目、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、报告交付记录、客户签收记录、结项函等支持性文件；

(5) 对主要客户销售情况执行独立函证程序和访谈程序；

(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收款项减值


1. 2019 年度

(1) 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）及五（一）3。

截至2019年12月31日，零点有数公司应收账款账面余额为人民币8,309.91万元，坏账准备为人民币 580.18 万元，账面价值为人民币 7,729.73 万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于……
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