公告日期：2020-12-04

关于辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司



首次公开发行股票并在创业板上市申请文件



审核问询函的回复



深圳证券交易所：



贵所于 2020 年 9 月 19 日出具的《关于辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对贵所问询函进行了认真讨论；申报会计师对贵所问询函中所有提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现将有关问题的核查情况和核查意见说明如下。



除另有说明外，本回复报告所用简称与《辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司创业板首次公开发行股票招股说明书（申报稿）》中的释义相同。





目 录





问题六：关于历史沿革及股东情况......3

问题十：关于营业收入 ......30

问题十一：关于客户和机构门店......56

问题十二：关于主营业务成本......75

问题十三：关于采购和供应商......86

问题十四：关于毛利和毛利率......104

问题十五：关于财务规范性......118

问题十六：关于期间费用 ......130

问题十七：关于理财收益、资产处置收益、营业外支出......145

问题十八：关于存货 ......154

问题十九：关于应收账款 ......162

问题二十：关于固定资产 ......172

问题二十一：关于长期待摊费用和其他非流动资产......174

问题二十二：关于其他应付款......183

问题二十三：关于现金流 ......185

问题二十四：关于母公司未弥补亏损......186



6．关于历史沿革及股东情况。申报材料显示，发行人前身何氏有限注册资本为 100 万元，分两期出资，首期出资由何向东于以货币资金的形式交付 30 万

元；第二期出资由何伟于 2010 年 8 月底前以无形资产的形式交付 70 万元。2009

年 9 月，辽宁唯实信资产评估有限公司出具《关于何伟先生拟将部分资产出资的评估项目资产评估报告》，对何伟用以出资的发明专利“干燥活性羊膜的制

备方法”进行了评估，评估价值为 646.83 万元。2015 年 12 月，发行人员工持

股平台共好科技、共福科技、共兴科技分别按照 56.39 元/出资额、54.64 元/出资额和 55.23 元/出资额的价格增资。股东与发行人之间存在对赌协议。



请发行人：



（1）补充披露设立时何伟以无形资产出资，该无形资产对公司生产经营的作用，低于评估值出资的原因及合理性；



（2）补充披露实际控制人三人《一致行动协议》的主要内容、签订协议前发行人的控制情况，一致行动期限到期后的安排，是否对发行人股权稳定存在重大不利影响的安排；



（3）补充披露共好科技、共福科技、共兴科技相关人员在发行人任职情况，如存在非发行人员工，说明其入股的原因及合理性；持股平台的出资资金来源是否合法合规，是否存在代持情形或与主要客户或供应商存在关联关系或其他利益倾斜的情形；结合上述情况，披露三个员工持股平台同期却以不同价格增资的原因及合理性，未作股份支付处理是否符合《企业会计准则》相关规定；

（4）将 5%以上股东中部分持有人为有限合伙企业的穿透披露至自然人或国

资主体；穿透后是否存在超过 200 人情形；



（5）补充披露是否存在因对赌协议导致的未决诉讼或法律纠纷。



请保荐人、发行人律师、申报会计师发表明确意见。



（1）补充披露设立时何伟以无形资产出资，该无形资产对公司生产经营的作用，低于评估值出资的原因及合理性；



【回复】





1、无形资产出资的基本情况



2009 年 9 月 16 日，何氏有限召开股东会，审议并通过决议，同意何氏眼科

注册资本为 100 万元，分两期交付，首期由何向东于 2009 年 9 月底前交付货币

资金 30 万元，第二期由何伟于 2010 年 8 月底前以无形资产方式交付 70 万元。

2009 年 9 月 11 日，辽宁唯实信资产评估有限公司出具《关于何伟先生拟将

部分资产出资的评估项目资产评估报告》（辽唯评报字[2009]第 45 号），根据

该报告，于资产评估基准日 2009 年 9 月 9 日，何伟用以向何氏有限出资的发明

专利“干燥活性羊膜的制备方法”的评估价值为 646.83 万元。



2009 年 12 月 17 日，辽宁唯实信会……
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