公告日期：2020-07-29

审计报告

辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司

容诚审字[2020]110Z0278 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京


目 录

序号 内 容 页码

1 审计报告 1-4

2 合并资产负债表 5-6

3 合并利润表 7

4 合并现金流量表 8

5 合并所有者权益变动表 9-11

6 母公司资产负债表 12-13

7 母公司利润表 14

8 母公司现金流量表 15

9 母公司所有者权益变动表 16 - 18
10 财务报表附注 19 - 158

容诚审字[2020]110Z0278 号
审 计 报 告

辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司（以下简称“何氏眼科公司”
或“公司”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了何氏眼科公司 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于何氏眼科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2019年度、2018年度、2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关会计期间：2019 年度、2018 年度、2017 年度。

1、事项描述

参见财务报表附注三.23 收入确认原则及计量方法、附注五.25 营业收入及营业成本。何氏眼科公司2019年度、2018年度、2017年度营业收入为人民币74,556.38万元、61,372.77 万元、47,644.52 万元。营业收入为何氏眼科公司利润的主要来源，对财务报表具有重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对何氏眼科公司收入确认执行的程序主要包括：

（1）询问公司管理层及治理层，评价管理层诚信及舞弊风险；

（2）了解公司的收入确认政策并评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯的执行；

（3）了解、测试和评价公司销售与收款流程相关的内部控制的设计和运行有效性；

（4）结合同行业和公司实际情况，执行分析性复核程序，如结合服务类型对收入和毛利率执行分析并与同行业公司进行比较，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（5）检查与收入确认相关支持性文件复核收入确认和计量的真实准确，如医疗收费单据、医保结算单据、药品发出记录、销售发票、顾客销售确认单、收款凭证等；

（6）检查医院信息管理系统、眼镜商务信息管理系统与财务……
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