公告日期:2020-09-25
审计报告
信会师报字[2020]第 ZG11808 号
北京柠檬微趣科技股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了北京柠檬微趣科技股份有限公司(以下简称“柠檬微
趣”)财务报表,包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019
年 12 月 31 日、2020 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2017
年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 月的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了柠檬微趣 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月
31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 6 月 30 日的合并及母公司财务
状况以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 月的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于柠檬微趣,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为分别对 2017 年度、2018
年度、2019年度及2020年1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
(一)收入的确认
(二)股份支付
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入的确认
涉及的会计年度:2017 年度、 1、与 2020 年 1-6 月收入确认
2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 相关的审计程序包括以下程序:
月。 (1)我们了解、评估了柠檬微
请参阅财务报表附注“三、重要 趣收入确认有关的内部控制设计合
会计政策和会计估计”注释(二十四) 理性,并测试了关键控制执行的有 和“五、合并财务报表项目注释”注 效性;
释(二十)。 (2)我们的信息系统审计团队
1、自 2020 年 1 月 1 日起适用 通过对业务系统和财务系统执行IT
的关键审计事项 审计测试,了解和评估系统环境,
柠檬微趣具体的盈利方式主要 选取一定样本,实施总体层面的一
为游戏免费、道具收费及为第三方 般性控制测试,以及业务层面的信 提供广告服务。柠檬微趣主要通过 息技术应用控制测试;我们将业务 联合运营及广告流量变现方式获取 系统数据与财务系统确认的收入数 收入,对应收入类型分别为游戏分 据进行核对,核实确认的收入是否
成收入、广告收入。自 2020 年 1 月 一致。
1 日期公司采用新收入会计准则, (3)我们选取样本检查销售合
柠檬微趣 2020 年 1-6 月确认收入金 同,对合同进行“五步法”分析,判
额为 112,231,457.80 元。 断履约义务构成和控制权转移的时
由于收入对柠檬微趣财务报表 点,进而评估公司收入的确认政策
存在重大影响,其中游戏分成收入 是否符合企业会计准则的要求;
确认依赖于游戏后台充值金额、道 (4)我们根据客户交易的特点
具购买及消耗数据,同时收入确认 和性质,抽选样本执行了函证程序; 时点与渠道商/运营方结算时点可 对未回函客户,通过查验期后回款、 能存在时间性差异,收入确认的准 结算单、游戏后台充值金额、道具 确性和截止性可能存在风险,因此 购买及消耗数据,以确认应收账款
我们将收入确认识别为 2020 年 1-6 余额和销售收入金额;
月关键审计事项。 (5)我们针对资产负债表日前
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
2、2020 年 1 月 1 日前适用的 后确认……
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