公告日期：2024-03-29

关于浙江蓝宇数码科技股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

第三轮审核问询函

有关财务问题回复的专项说明

中汇会专[2024]2933 号
深圳证券交易所：

我们根据贵所 2022 年 11 月 2 日、2023 年 4 月 24 日出具的《关于浙江蓝宇
数码科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》和《关于浙江蓝宇数码科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》的要求，对问询函有关财务问题进行了审慎核查程序，并出具了《关于浙江蓝宇数码科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见有关财务问题回复的专项说明》（中汇会专[2024]2931 号）和《关于浙江蓝宇数码科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函有关财务问题回复的专项说明》（中
汇会专[2024]2932 号）。因贵所 2023 年 7 月 25 日出具的《关于浙江蓝宇数码科
技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第三轮审核问询函》，我们相应作了追加核查，现回复如下：


问题2、关于主营业务成本

申报文件显示：

（1）报告期内发行人纺织领域分散墨水的单位成本分别为23.28元/千克、19.72元/千克、18.88元/千克，逐年下降主要是原材料中分散染料价格下降引起单位材料成本下降导致，分散染料在分散墨水成本中占比在50%左右。

（2）发行人分散墨水合并单耗分别为4.68%、5.02%和5.11%，呈逐年上升态势。

（3）报告期部分原材料中分散蓝360价格2021年下降23.97%，活性染料2021年、2022年价格分别下降28.49%、37.69%。

请发行人：

（1）结合主要原材料单耗变动、采购价格与天威新材等可比公司的原材料采购类型、采购价具体差异及原因，发行人工艺先进性、技术指标情况、工艺流程、使用的主要辅料，生产规模、原材料成本控制与可比公司的差异情况、机器设备及其成新度和折旧计提政策差异、直接人工成本差异等方面，详细量化分析说明发行人单位成本逐年下降的原因、单位成本低于行业可比公司的合理性。
（2）逐月说明发行人分散染料采购时点、单价、采购量情况，采购价格变动趋势与可比公司的比较情况，同一时点不同供应商采购价格是否存在显著差异，如是，请说明原因。

请保荐人、申报会计师发表明确意见，并详细分析说明发行人分散墨水单位成本逐年下降且低于同行业公司的原因，请中介机构质控和内核部门发表明确意见。

【回复】

一、发行人说明

（一）结合主要原材料单耗变动、采购价格与天威新材等可比公司的原材料采购类型、采购价具体差异及原因，发行人工艺先进性、技术指标情况、工艺流程、使用的主要辅料，生产规模、原材料成本控制与可比公司的差异情况、
机器设备及其成新度和折旧计提政策差异、直接人工成本差异等方面，详细量化分析说明发行人单位成本逐年下降的原因、单位成本低于行业可比公司的合理性

发行人主要产品为纺织数码喷印墨水，纺织数码喷印墨水成本下降是数码喷墨印花行业的发展趋势，具有合理性。首先，通过降低数码印花的整体加工成本，从而提升数码印花的市场渗透率已成为数码印花行业厂商的共识，而根据《天津纺织科技》期刊2019年第四期刊登的文献《数码喷墨印花墨水的研究进展》，墨水作为数码喷墨印花过程中的主要耗材，在生产总成本中占比可达40％，因此墨水的使用成本降低已成为下游纺织加工企业转型数码印花的关键因素；其次，研发能力和核心技术不断成熟、生产工艺不断进步是推动墨水成本下降的基础；最后，数码印花行业发展迅速，纺织数码喷印墨水需求增加后，上游原料厂商产能随之扩大，因此原料生产成本也不断降低。

发行人在纺织数码喷印墨水领域具有自身的研发和技术优势，故单位成本低于同行业可比公司具有合理性。首先，发行人自成立起便专注于纺织数码喷印墨水领域，在纺织数码喷印墨水这一细分领域具有研发和技术优势，可通过研发能力降低自身生产成本，经过多年在技术配方和生产工艺上的深厚积累，不仅产品配方种类多，可以满足客户对于纺织数码喷印墨水使用过程中稳定、无毒、不堵塞喷头、高保湿性和可喷射性、耐腐蚀、阻燃和褪色等特种功能的要求，并且在生产环节形成了独特的核心工艺；其次，发行人依托核心技术，可采购含杂量较高的滤饼状态的分散染料，且发行人实控人对上游化工行业了解较深，采购管理制度完善且单次采购量大，随着公司产销量大幅……
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