公告日期：2017-09-04

智业软件股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见



招商证券股份有限公司：

现对你公司推荐的智业软件股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。

一、规范性问题

1、招股说明书披露：发行人前身厦门市智业经贸发展有限公司设立时存在实物出资的情况，用于出资的实物资产（多普诊断仪）为不合格商品，予以退回处理；用于出资的实物资产（小轿车）未履行资产评估程序。请发行人补充说明：上述实物出资的来源，出资瑕疵的整改情况，是否涉及国有或集体资产，发行人是否存在出资不实的情形。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。

2、招股说明书披露：公司最早由林伟、王虹1997年设立，2004年3月林伟将其持有的80%公司股权转让予梅国赠56%、梅选杰24%；王虹将其持有的20%公司股权转让予梅选杰。请发行人补充说明：林伟、王虹的履历情况，与梅国赠、梅选杰是否存在关联关系或其他特殊安排；林伟、王虹2004年转让公司全部股权的原因，转让作价依据，是否存在纠纷或潜在纠纷。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。

3、招股说明书披露：2016年6月，公司控股股东、实际控制人梅国赠涉嫌交通肇事；2016年9月，梅国赠辞去公司董事长、总经理职务，选举董事梅选杰担任公司董事长，聘请陈坚担任公司总经理。请发行人补充说明：相关部门对梅国赠涉嫌交通肇事的责任认定情况、处理结果，是否构成重大违法违规；梅国赠辞去公司董事长、总经理职务对发行人生产经营、公司治理结构的影响，是否构成董事、高级管理人员重大变化；上述情况是否构成本次发行上市的法律障碍。请保荐机构、发行人律师核查，说明核查过程并发表意见；请保荐机构、发行人律师结合核查及出具意见情况对是否勤勉尽责作专项说明。

4、申报材料显示：发行人历史上股权转让频繁，自然人股东、PE股东较多。请发行人补充说明：（1）历次股权转让的背景和原因、转让价格确定的依据、所履行的法律程序；（2）新增股东与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员是否存在关联关系或其他利益关系，是否存在委托持股、信托持股；与发行人、发行人主要客户及供应商是否存在业务、资金往来；是否存在对赌协议等特殊安排，是否存在纠纷或潜在纠纷；（3）新增股东直接或间接投资的企业、上述股东的其他关联方与发行人是否存在同业竞争或上下游关系，与发行人的客户和供应商是否存在关联关系或资金、业务往来；（4）PE股东是否按照《私募投资基金监督管理暂行办法》等相关法律法规履行登记备案程序。请保荐机构、发行人律师对上述事项进行核查并发表意见，并说明核查过程。

5、发行人报告期内资产重组较多，通过发行股份或现金方式收购了云南汇众、内蒙古普诺杰、天津天职、云顶伟业、西藏展望等公司。请发行人说明：（1）被重组方的股权结构、实际控制人情况，与发行人及其主要股东、董监高等是否存在关联关系；重组作价情况，是否公允，是否存在利益输送；（2）被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的营业收入及利润总额，以及占重组前发行人相应项目的比例；（3）被重组方报告期内经营情况，对发行人营业收入、净利润贡献情况，发行人生产经营是否主要通过并购外延式扩张，发行人核心竞争力体现在何处。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。

6、招股说明书披露：2016年5月，发行人子公司江西智业被认定为一般纳税人，不符合小型微利企业的认定标准，不再享受企业所得税的优惠政策，企业所得税率变更为25%；发行人子公司西藏展望实际所得税率为9%。请发行人说明：报告期各年度享受的税收优惠金额；税收优惠是否可持续、是否合法合规，是否存在补缴风险；报告期内税收优惠政策具体变动情况，以及对发行人业绩的影响；发行人是否对税收优惠存在重大依赖。请发行人就上述情况做重大风险提示。请保荐机构、发行人律师及申报会计师核查并发表意见。

7、招股说明书风险提示章节披露：若本节中描述的各项风险集中发生，或公司经营出现其他不可预测的风险，可能导致本公司经营业绩下滑，极端情况下，可能存在本公司上市当年营业利润较上一年度下滑50%以上或上市当年即亏损的风险。请发行人详细分析各项风险因素，说明发行人生产经营是否存在较大不确定性，是否具备持续经营能力，是否构成本次发行上市的障碍。请保荐机构、发行人律师及申报会计师核查并发表意见。

8、招……

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