公告日期：2017-08-21

　　证券代码：834647 证券简称：若羽臣 主办券商：广发证券



广州若羽臣科技股份有限公司



关于前期会计差错更正的公告



本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假



记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。



广州若羽臣科技股份有限公司(以下简称“公司”或“若羽臣”)于2017年8月21日召开第一届董事会第十七次会议及第一届监事会第九次会议，审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，现对本次会计差错更正事项作出说明，其中：第（一）、（二）项所涉及的会计差错更正已经公司于2017年4月11日召开的第一届董事会第十二次会议及第一届监事会第六次会议审议通过，公司已对2015年度财务报表进行追溯调整；第（三）至（六）项所涉及的会计差错更正为第一届董事会第十七次会议及第一届监事会第九次会议新审议的事项。



具体情况如下：



一、 会计差错更正事项



（一）股份支付调整



2015年，公司实际控制人王玉将其持有公司3%股权以30万元价格转让予公司高级管理人员徐晴，根据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信（证）评报字[2017]第A0165号《广州若羽臣信息科技有限公司因实施股权激励事宜所涉及其股东全部权益追溯资产评估报告》，公司股东全部权益评估值为18,550.00万元。为更准确的反映公司真实的财务状况，根据《企业会计准则第11号—股份支付》的规定，公司对2015年公司实际控制人向员工转让股份事项追溯认定为股份支付，以评估报告作为公允价值依据，对2015年股份支付事项进行追溯重述，并予以补确认股份支付费用5,265,000.00元。



该事项调增资本公积5,265,000.00元、调增管理费用5,265,000.00元。



（二）人工费用重分类调整



公司2015年报表的线上代运营业务、渠道分销业务等营运人员成本归集有误，现对此进行了更正，该差错追溯调减公司2015年度营业成本3,951,023.82元，调增销售费用3,244,986.15元，调增管理费用706,037.67元。



（三）代运营收入确认差错调整



公司2015年报表确认“比度克化妆品旗舰店”服务费收入时，与客户对服务费计算方法理解存在不一致；随着合作的终止，双方重新厘清对服务费计算方法的确认，现对此进行了更正确认，该差错追溯调增应付账款3,467,160.98元，调减营业收入3,467,160.98元。



（四）跨期返利调整



2013年度、2014年度、2015年1-5月、2015年度和2016年度，公司未按权责发生制确认供应商返利，现追溯调整跨期的供应商返利。



根据返利所属年度：



2013年度调减存货349,737.05元，调增营业成本349,737.05元。



2014年度调减存货1,564,052.90元，调增营业成本1,214,315.85元，调减期初未分配利润349,737.05元。



2015年1-5月调减存货621,869.26元，调减营业成本



1,157,940.98元，调增预付款项427,186.56元，调增应付账款



211,429.22元，调减期初未分配利润1,564,052.90元。



2015年度调减存货2,230,301.80元，调增营业成本16,969.71元，调增应收账款649,279.19元，调减期初未分配利润1,564,052.90元。



2016年度调减存货4,905,106.02元，调减预付款项885,669.71元，调增营业成本4,209,753.12元，调减期初未分配利润1,581,022.61元。



（五）代垫费用差错调整



公司2016年度报表错将代品牌方垫付的推广费用3,736,000.00元计入销售费用；公司2016年度错将核销代品牌方垫付的推广费用655,767.31元计入返利，增加了营业成本。上述差错追溯调增应收账款3,736,000.00元，调减营业成本655,767.31元，调减销售费用3,080,232.69元。



（六）调整现金流量表列示项目



公司编制2015年度合并现金流量表时，将同一控制下企业合并受让广州蓓茁网络科技有限公司股权支付的现金1,010,000.00元列为“投资所支付的现金”，现将其调整为“支付的其他与筹资活动有关的现金”。



对……
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