公告日期：2020-09-09

广东佳奇科技教育股份有限公司

Guangdong Jaki Technology and Education Co., Ltd.
（汕头市澄海区凤翔街道兴达工业区）

关于广东佳奇科技教育股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的
审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

（海口市南沙路 49 号通信广场二楼）

深圳证券交易所：

贵所于 2020 年 8 月 26 日下发的《关于广东佳奇科技教育股份有限公司首次
公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2020〕010382号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。万和证券股份有限公司（以下简称“万和证券”、“保荐机构”或“保荐人”）作为广东佳奇科技教育股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构（主承销商），已会同发行人、申报会计师大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“会计师”）、北京市康达律师事务所（以下简称“发行人律师”），对审核问询函中提出的问题进行了认真落实，对招股说明书等文件进行了修改和补充，请予审核。

本回复中任何表格中若出现总计数与所列数值总和不符，均为四舍五入所致。本回复中简称与《招股说明书》（申报稿）中的简称具有相同含义，涉及《招股说明书》（申报稿）修改的内容已作相应提示。

本报告中的字体代表以下含义：

审核问询函的问题 黑体（不加粗）

对问题的回复 宋体（不加粗）

涉及招股说明书的补充披露 楷体（加粗）


目录


问题 1：关于主营业务收入 ...... 3
问题 2：关于经销模式 ...... 46
问题 3：关于其他业务收入 ...... 86
问题 4：关于营业成本 ...... 93
问题 5：关于委外加工成本 ...... 108
问题 6：关于期间费用 ...... 119
问题 7：关于应收账款 ...... 134
问题 8：关于存货 ...... 147
问题 9：关于知识产权 ...... 158
问题 1：关于主营业务收入

报告期内，发行人主营业务收入分别为 30,461.47 万元、39,768.29 万元、
42,565.32 万元和 6,606.31 万元，其中 2018 年度较 2017 年度增长 30.55%，2019
年度较 2018 年度增长 7.03%，2018 年增长率高于 2019 年，但同行业可比公司
2018 年增长率均低于 2019 年。2018 年公司开发的婴幼童系列产品在 2019 年实
现收入 11,318.41 万元，增长较快，且推出不久即成为收入占比第二名的主力产品。

根据海关统计显示，报告期我国玩具实现出口额分别为 244.34 亿美元、256.92亿美元和313.42亿美元，2018年和2019年增长率分别为5.15%和21.99%，
2019 年玩具出口情况有了较大改善。而发行人 2018 年和 2019 年外销收入增长
率分别为 30.84%和 21.89%。

报告期内，发行人产品主要出口印度和中东，与同行业可比公司主要出口欧
美地区存在差异。印度为了扶持本国玩具制造业，2020 年 2 月 1 日起，印度对
进口中国的玩具加征关税，从原来的 20%提升到 60%。

请发行人：

（1）补充披露报告期内主营业务收入增长率变动趋势与同行业可比公司存在差异的原因，外销增长率与海关统计玩具出口增长情况存在差异的原因及合理性；

（2）结合行业内婴幼童系列产品的销售情况、发行人婴幼童产品的核心竞争力、终端客户特征等，补充披露婴幼童系列产品收入增长较快且推出不久即成为主力产品的原因及合理性；

（3）补充披露发行人产品出口地区主要为印度、中东且与同行业可比公司出口地区存在差异的原因，发行人在印度和中东的主要竞争对手情况，2020 年1-6 月在印度的销售情况，中印关系形势对发行人的影响，并测算印度加征关税对发行人财务数据的具体影响，请充分提示风险；

（4）补充披露主要出口国家的经销情况，包括但不限于经销商名称、经销收入及占比、经销商下游客户情况；

单及同比变动情况，贸易摩擦及新冠疫情对发行人日常经营及财务数据产生的影响。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。

【回复】

一、补充披露报告期内主营业务收入增长率变动趋势与同行业可比……
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