公告日期：2018-02-24

北京国联视讯信息技术股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见



西部证券股份有限公司：

现对你公司推荐的北京国联视讯信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。

规范性问题

1、关于发行人历史沿革中的股权变动情况。（1）说明公司成立至今历次股权转让和增资的定价情况、定价依据及差异原因，说明减资的原因，说明在两次股票定向发行价格降低的原因，说明相关税费缴纳情况；（2）说明过程中是否存在涉及股份支付的情形，如有，说明相关会计处理情况及公允价值的确定依据；（3）说明在股转系统挂牌期间的交易详情，是否存在交易异常的情况，说明相应原因。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论，并发表意见。

2、申报材料显示，2017年1-6月，公司原始报表与申报报表之间差异较多。请发行人详细说明主要差异的情况、产生原因、相关调整是否符合会计准则规定，报告期前三年是否存在类似差异但未调整，说明与财务报告相关的内控制度设计和执行是否有效，相关财务人员及负责人是否具备胜任能力。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论，并发表意见。

3、关于税收。（1）请发行人逐项比对说明有关企业是否符合所取得税收优惠政策的条件，分析说明该类税收优惠政策的可持续性，说明享受各类税收优惠的金额及占利润总额的比例，在风险因素中对享受各类税收优惠金额占比情况予以提示；（2）详细说明是否存在通过各公司内部不公允交易定价规避税负的情形。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论，并发表意见。

4、招股说明书披露了关联方交易的情况。（1）明确说明关联方认定的范围是否完整；（2）逐项说明公司各项关联交易的必要性、合理性、具体商业背景、定价情况及公允性，说明未来是否仍将持续发生，说明与各类关联交易有关的内部控制制度建立健全情况以及执行情况。请保荐机构、会计师对上述情况进行核查，说明核查过程和结论，并发表明确意见。

5、在招股说明书中，发行人披露了报告期内前五大客户的销售金额及占比。（1）请发行人补充披露各业务类型下前五大客户的名称、销售内容、销售金额、占该类销售金额比例及占主营业务收入比例，补充披露主要客户的主要情况、合作历史、是否存在关联关系，说明主要客户之间是否存在关联关系，分析说明并简要披露主要客户销售金额及占比发生变动、主要客户顺序发生变动的原因；（2）结合行业状况、主要客户及产品的市场地位、相关合同条款，详细分析公司与主要客户交易的可持续性；（3）补充披露公司在各类业务类型中获取客户、取得订单的方式和途径。请保荐机构和会计师补充说明对公司各类型客户的核查措施、核查比例和核查结果，并发表明确意见。

6、在招股说明书中，发行人披露了报告期内向前五大供应商的采购金额及占比。（1）请发行人在招股说明书中分别披露主要供应商的情况，披露主要情况、合作历史、是否存在关联关系、采购产品具体类型，分析并简要披露采购金额及占比发生变动、主要供应商发生变动的原因；（2）通过与市场价格的比较，说明公司主要采购材料的价格是否公允；（3）说明是否存在发行人客户同为供应商的情形，如有，详细说明并披露之相关的业务合理性，披露相关交易的内容、金额及占比，核查并说明相关交易价格的公允性；（4）请发行人说明如何选定供应商，各采购品种如何定价，与主要供应商的结算条款、运输费用承担方式，以及在报告期内是否发生变化。请保荐机构和会计师补充说明对公司主要供应商的核查措施、核查比例和核查结果，并发表明确意见。

7、关于业务模式。（1）请发行人详细说明公司各类业务模式的具体情况、流程、合同主要条款、客户特征，说明会计处理方式及涉及的报表科目情况；（2）明确说明公司报告期内是否存在主营业务模式的重点变化；（3）明确说明公司各项业务持续盈利能力是否存在重大不确定性；对商品交易类业务，结合相关大宗商品的交易价格变化情况说明持续盈利能力情况；（4）详细说明商品交易业务中的资金来源，资金成本情况如何，相关业务是否具有金融属性。请保荐机构说明核查措施及结论，并发表明确意见。

8、关于收入确认。（1）请发行人补充说明对各类收入进行收入确认的具体流程，所需取得的凭证，收入确认的时点，结合主要销售合同条款说明在相关时点商品所有权上的风险和收益是否转移，是否符合会计准则的规定，补充披露不同收入确认方式下的收入确认金额；（2）结合商品交易的合同条款、商业实质，详细分析公司在交易中承担的权利义……

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