公告日期：2019-10-09

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

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审计报告



苏公 W[2019]A1197 号

南京迪威尔高端制造股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了南京迪威尔高端制造股份有限公司（以下简称迪威尔）财务报表，包括2019年6月30日、2018年12月31日、2017年12月31日和2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年1-6月、2018年度、2017年度和2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迪威尔2019年6月30日、2018年12月31日、2017年12月31日和2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年1-6月、2018年度、2017年度和2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪威尔，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2019年1-6月、2018年度、2017年度和2016年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



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三、关键审计事项（续）

收入的确认

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释25所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释29。



关键审计事项 在审计中如何应对该事项



迪威尔产品收入确认方式如下： 与收入确认相关的审计程序中包含以下程

（1）商品销售以迪威尔已将商品所有权 序：



上的主要风险和报酬转移给买方， ●了解和评价并测试与收入确认相关的关

迪威尔不再对该商品实施继续管理 键内部控制的设计和运行的有效性。



权和实际控制权，与交易相关的经 ●检查迪威尔与客户签订的买卖合同条

济利益能够流入迪威尔，销售该商 款，以评价收入确认政策是否符合相关会

品有关的收入、成本能够可靠地计 计准则的要求；



量时，确认营业收入的实现。 ●就报告期确认销售收入的交易检查客户

（2）迪威尔将产品发给客户后可直接使 收货单据进行核对；选取较大数量的样本

用，不再发生安装、调试等其它成 实施函证程序，通过与客户直接走访来验

本费用，因此，产品于发货并经客 证迪威尔收入的发生额和应收款项余额的

户签收后，产品有关的风险和报酬 准确性。



已完全转移，相关的收入和成本也 ●就资产负债表日前后确认销售收入的交

能可靠计量。迪威尔确认收入关键 易，选取样本进行截止测试，以评价相关

时点一般分以下几种情况： 销售收入是否在恰当的期间确认。



① 内销产品确认收入关键时点：货物

及发票送交客户时确认收入实现；



② 直接出口确认收入关键时点：货物

报关并交货给客户委托的物流公司后，完

成出关手续，获得出口单……
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