公告日期:2019-07-16
苏州工业园区凌志软件股份有限公司
LinkageSoftwareCo.,Ltd.
关于苏州工业园区凌志软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的
第三轮审核问询函的回复
保荐人(主承销商)
二〇一九年七月
上海证券交易所:
贵所于2019年6月27日出具的上证科审(审核)〔2019〕335号《关于苏州工业园区凌志软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》(以下简称“问询函”)已收悉。感谢贵所对苏州工业园区凌志软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核。目前已严格按照问询函的要求,由保荐机构、律师、会计师等对该反馈意见进行了认真讨论、核查,对问询函所有提到的问题逐项落实并进行了书面说明。在问询函中涉及需要相关中介机构核查并发表意见的问题,已由各中介机构出具专项核查报告或专项意见。
如无特别说明,本回复中所使用的简称的含义与招股说明书保持一致,涉及对申请文件修改的内容已用楷体加粗标明。如有总数与各分项数值之和尾数不符的情况,为四舍五入原因造成。
问询函所列问题 黑体(不加粗)
对问询函所列问题的回复 宋体
对招股说明书的修改、补充 楷体(加粗)
目录
问题1:关于收入确认............................................ 4
问题2:关于发行人的投资........................................ 6
问题3:关于收入相关财务信息披露............................... 16
问题4:关于外协............................................... 22
问题5:其他问题............................................... 25
问题1:关于收入确认
请发行人:(1)明确披露“公司因跨期采用上线后完工百分比法的收入金额”的含义,“跨期”的具体含义;(2)说明前次回复中“采用完工百分比法确认收入金额分别为408.04万元、118.80万元和0.00万元”的数据的含义、数据来源、相关表述是否存在歧义、与招股说明书披露的国内定制软件开发(非定期验收)和软件产品销售两类业务收入的匹配关系。
请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见。
【回复说明】
一、明确披露“公司因跨期采用上线后完工百分比法的收入金额”的含义,“跨期”的具体含义
“公司因跨期采用上线后完工百分比法的收入金额”的含义为:国内行业应用软件解决方案项目合同中,在2016年末、2017年末和2018年末已达到收入确认条件,但尚未验收完成的项目,采用上线后完工百分比法确认的收入金额。
“跨期”的含义为:上述项目的收入金额未全部确认在一个会计年度内。
公司已在招股说明书“第八节财务会计信息与管理层分析/四、报告期公司采用的主要会计政策和会计估计/(一)收入确认原则/4、具体收入确认方法”修改披露如下:
使用完工百分比法的,重要付款节点以合同约定为准,与合同完全对应。公司开始使用完工百分比法确认收入的时点是软件部署上线后,依据为客户出具的上线确认单据,若合同中未约定上线付款节点,无法取得上线确认单据的项目,公司在项目完成并取得客户验收报告时确认收入。报告期内,公司在2016年末、2017年末和2018年末已达到收入确认条件,但尚未验收完成的项目,采用上线后完工百分比法确认的收入金额分别为408.04万元、118.80万元和0.00万元,对经营成果影响较小。
二、说明前次回复中“采用完工百分比法确认收入金额分别为408.04万元、118.80万元和0.00万元”的数据的含义、数据来源、相关表述是否存在歧义、
务收入的匹配关系。
(一)数据含义、数据来源、相关表述是否存在歧义
公司国内行业应用软件解决方案项目合同中,2015年末已达到收入确认条件,但尚未验收完成的项目共12个,2015年按照完工百分比法确认收入600.18万元,2016年按照完工百分比法确认收入408.04万元,其中11个项目在2016年验收完成,1个项目在2017年验收完成,该项目2017年按照完工百分比法确认收入118.80万元。
除上述项目外,报告期内,由于国内行业应用软件解决方案项目一般上线阶段与验收阶段间隔时间较短,实际业务执行中较难获取客户出……
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