公告日期:2020-05-29
长沙兴嘉生物工程股份有限公司
审计报告
天职业字[2020]13098 号
目 录
审计报告 1
财务报表 6
财务报表附注 20
审计报告
天职业字[2020]13098 号
长沙兴嘉生物工程股份有限公司:
一、审计意见
我们审计了长沙兴嘉生物工程股份有限公司(以下简称“兴嘉生物”)财务报表,包括 2019
年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2019
年度、2018 年度和 2017 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
兴嘉生物 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的合并财务状况及财
务状况,2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于兴嘉生物,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2019 年度、2018 年度和 2017 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续)
天职业字[2020]13098 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
矿物微量元素收入确认
兴嘉生物主要产品为矿物微量元素,2019 年度、 针对该关键审计事项,我们主要实施了以下审计程序:
2018 年度和 2017 年度,兴嘉矿物微量元素销售 1、了解、评价和测试与收入确认相关内部控制关键控制点
收入分别为 29,884.66 万元、29,968.12 万元和 设计及运行的有效性;
29,436.59 万元,占营业收入比例分别为 97.78%、 2、通过对管理层访谈,了解收入确认政策,检查主要客户95.95%、95.72%。因矿物微量元素收入金额重 销售合同关键条款,分析评价兴嘉生物收入确认政策适当大、交易频繁,其收入真实性及是否在恰当的财 性,评价报告期内收入确认政策执行一贯性;
务报表期间入账可能存在潜在错报,故我们将矿 3、实施实质性分析程序,如收入增长变动分析、毛利率及物微量元素收入确认识别为关键审计事项。 应收账款周转率分析等,以评价收入变动合理性;
相关信息参见财务报表附注“三、(二十八)收入” 4、采取抽样方式,检查与收入确认相关的支持性文件,包
及“六、(三十七)营业收入、营业成本”。 括销售合同、签收单、报关单、提单等;核对收入金额与
销售合同金额是否匹配、签收日期等与收入确认期间是否
一致;
5、针对报告期各期资产负债表日前后确认的销售收入,抽
样检查签收单等支持性文档,以检查收入是否计入恰当的
会计期间。
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