公告日期：2019-09-29

众华会计师事务所（特殊普通合伙）

关于《普元信息技术股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市

的审核中心意见落实函》的回复

众会字（2019）第 6698 号
上海证券交易所：

众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）作为普元信息技术股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”或“普元信息”）申请首次公开发行股票并在科创板上市之申报会计师，根据贵所上证科审（审核）[2019]572 号《关于普元信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（以下简称“落实函”）的要求，对涉及本次发行的特定事项进行了认真核查，并在此基础上，出具了《众华会计师事务所（特殊普通合伙）关于<关于普元信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函>的回复》（以下简称“本落实函回复”）。

本落实函回复中所称“报告期”是指 2016 年度、2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月，
本落实函回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能存在差异，这些差异是四舍五入造成的。

现对落实函回复如下：


问题 2、

请发行人进一步说明：（1）报告期内各类人工成本与费用的归集、核算是否完整准确；（2）相关内控制度设计及执行情况，是否健全有效；（3）实际控制人及关联方是否存在体外代发行人支付薪酬的情形。请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、核查手段，并发表明确核查意见。

【回复】

（一）报告期内各类人工成本与费用的归集、核算是否完整准确

1、人工成本与费用的归集、核算

（1）核算原则

公司成本费用科目会计核算的总原则是按照成本费用性质进行分类，并结合成本费用归属部门进行辅助核算归集，按照成本费用实际发生期间或公司接受服务的受益期间计入损益。人工成本与费用核算的内容主要包括职工工资、社会保险、福利等薪酬、技术服务费、折旧与摊销、交通差旅及办公用费等。

（2）具体核算方法

公司按照项目对成本单独进行核算，每个项目设有独立的项目编号，以项目作为收入成本的核算单位。项目合同签订、中标或者取得开工证明后（延续项目预立项后），在系统中录入项目信息，立项信息包括合同金额以及收入分类涉及的业务属性；项目立项后，项目相关直接人员发生的支出（主要为人员薪酬与差旅费）与项目其他直接成本（包括技术服务费等）按项目号归集为生产成本，人工成本根据工时记录归集到相应的项目；对外采购的技术服务费均有对应的项目，根据合同约定和结算单计入相应的项目成本中；差旅费、办公费等费用，按照实际的工时成本分摊到具体项目，项目收入确认后，相关项目实施成本结转为营业成本，期末若项目未完成或未验收，相关生产成本计入存货科目。


1）公司部门类别、人员类别、岗位、费用归集类型如下：

部门类别 所属部门 人员类别 岗位 费用归集类
型

总经理办公室、财务部、

管理部门群 商务部、法律事务部、人 管理人员 管理岗位 管理费用

力资源部、项目管理部、

行政部

销售部（金融行业、公共 销售人员 销售岗位 销售费用

行业、政企行业）

业务事业群（金融、 市场部 销售人员 市场岗位 销售费用

公共、政企事），事 售前服务 销售费用

业群下辖事业部 技术服务部（金融行业、 技术服务 生产成本（存
公共行业、政企行业） 人员 技术服务实施 货、营业成
本）

研发事业群（研发 技术平台部、产品支……
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