8-2-2会计师第二轮问询回复意见(先临三维科技股份有限公司)
先临三维资讯
2019-10-08 18:09:36
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公告日期:2019-10-08


关于先临三维科技股份有限公司

首次公开发行股票上市申请文件第二轮审核问询函中

有关财务事项的说明

天健函〔2019〕895号

上海证券交易所:

由先临三维科技股份有限公司(以下简称先临三维公司、先临三维或公司)转来的《关于先临三维科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》(上证科审(审核)〔2019〕523号,以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函所提及的财务事项进行了审慎核查,现汇报如下。
本说明中涉及货币金额的单位,如无特别指明,均为人民币万元;若明细数加计之和与合计数有尾差,系四舍五入所致。

一、关于业务数据改动

发行人在提交的首轮问询回复及修订的招股说明书中,修改了业务与技术章节“按产品和服务划分”及“按地域划分”的 2016 年至 2018 年度销售收入构成的大量数据,仅用楷体加粗标明,未对修改作任何解释说明,同时,“按应用领域划分”的收入构成无改动。

请发行人:(1)说明收入构成数据大量改动的原因,该修改对经营数据、财务状况的影响;(2)“按应用领域划分”的业务数据不受影响的原因、合理性,是否存在遗漏修改的情形;(3)在招股说明书修订说明中明确列示首轮问询回复及更新半年报数据后更新的招股说明书修订的内容;(4)说明首次申报材料是否符合信息披露真实、准确、完整的相关规定。

请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。请保荐机构内核部门对招股说明书的修订情况出具专项核查意见。(问询函第 1 条)

(一)说明收入构成数据大量改动的原因,该修改对经营数据、财务状况
的影响

1. 收入构成数据大量改动的原因

(1) 公司存在自主设备和外购集成设备共同销售的情况,日常财务核算中按
合同及订单确认收入结转成本。统计收入构成时,部分订单中存在自主设备和外 购集成设备等之间的统计分类错误。另有零星其他分类错误(自主设备之间分类 错误、集成设备之间分类错误、自主设备与3D打印服务之间分类错误)。

(2) 公司海外客户数量较多,在海外分区域归集时,存在国家或地区所处区
域分类错误,如将摩洛哥客户统计到美洲地区等。

该等统计分类错误不影响财务核算。

2. 修改对经营基础数据的影响

(1) 对主营业务收入(按产品和服务分类)的影响

由于订单按产品和服务分类错误,主营业务收入(按产品和服务分类)中各 项收入改动金额、占比改动比例(差异数按改动后减去改动前数据计算,下同) 如下:

2018 年 2017 年 2016 年

产品类别 收入改动 占比改动 收入改动 占比改动 收入改动 占比改动
金额 比例 金额 比例 金额 比例

1 3D 数字化系统 3.33 0.01% 39.70 0.11% -17.39 -0.06%

1.1 自主研发设备 61.71 0.16% 53.98 0.15% -65.12 -0.20%

1.1.1 三维检测系 61.90 0.15% 141.78 0.39% -27.32 -0.08%


1.1.2 专业级扫描 -0.19 0.00% -97.59 -0.27% -37.80 -0.12%


1.1.3 桌面扫描仪 4.06 0.01%

1.1.4 三维相机 5.72 0.01%

1.2 集成配套软件 -58.39 -0.15% -14.28 -0.04% 47.73 0.15%
及设备

2 3D 打印系统及服 -3.33 -0.01% -39.70 -0.11% 17.39 0.06%


2.1 自主研发设备 -24.04 -0.07% 277.40 0.77% 379.31 1.21%

2.1.1 金……
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