公告日期：2020-06-30

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大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（ Special General Partnership）

烟台石川密封科技股份有限公司

审计报告

大华审字[2020]001261 号

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烟台石川密封科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（ 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止）

目 录 页 次

一 审计报告 1-5

二 已审财务报表

资产负债表 1-2

利润表 3

现金流量表 4

股东权益变动表 5-7

三 财务报表附注 1-91

大华审字[2020]001261 号审计报告

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审 计 报 告

大华审字[2020]001261 号

烟台石川密封科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了烟台石川密封科技股份有限公司（以下简称密封科

技） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日、 2017

年 12 月 31 日的资产负债表， 2019 年度、 2018 年度、 2017 年度的

利润表、现金流量表、 股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了密封科技 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月

31 日、 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度、 2018 年度、

2017 年度的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

立于密封科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2019 年度、 2018

年度、 2017 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应

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对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

事项单独发表意见。

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

关键审计事项适用的会计年度： 2019 年度、 2018 年度及 2017

年度

密封科技与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财

务报表附注三及注释二十六、附注五及注释三十。

公司销售收入主要来源于密封垫片、密封纤维板、金属涂胶板、

隔热防护罩等产品。 密封垫片类销售收入比重重大且为关键业绩指

标。其中对主机厂客户销售密封垫片产品的收入确认原则为： 客户在

从物流库领用产品并检验合格后，向公司发送结算通知。公司收到结

算通知并核对无误后确认收入。根据附注所述的会计政策，基于其重

要性，我们将密封垫片类收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在 2019 年度、 2018 年度及 2017 年度财务报表审计中，我们针

对收入确认实施的重要审计程序包括：

（ 1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会

计政策是否正确且一贯地运用；

（ 2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金

额是否出现异常波动的情况；

（ 3）从销售收入的会计记录和密封科技产品出库记录中选取样

本，与该笔销售相关的合同、发货单、开票明细、发票、客户提供的

结算通知单做交叉核对，特别关注资产负债表日前后的样本是否计入

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正确的会计期间；

（ 4）针对年末存放于异地物流库的垫片，选取物流库执行现场

监盘程序；

（ 5）对大额期末应收账款、年收入金额进行函证， 对主要客户

进行背景调查及实地走访， 审计销售收入的真实性。

根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合密封科技的会计

政策。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

密封科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使

其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时， 密封科技管理层负责评估密封科技的持续经

营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假

设，除非管理层计划清算密封科技、终止运营或别无其他现实的选……
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