公告日期:2020-06-30
3-2-1-1
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants( Special General Partnership)
烟台石川密封科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2020]001261 号
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烟台石川密封科技股份有限公司
审计报告及财务报表
( 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止)
目 录 页 次
一 审计报告 1-5
二 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
股东权益变动表 5-7
三 财务报表附注 1-91
大华审字[2020]001261 号审计报告
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审 计 报 告
大华审字[2020]001261 号
烟台石川密封科技股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了烟台石川密封科技股份有限公司(以下简称密封科
技) 财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日、 2017
年 12 月 31 日的资产负债表, 2019 年度、 2018 年度、 2017 年度的
利润表、现金流量表、 股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了密封科技 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月
31 日、 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度、 2018 年度、
2017 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独
立于密封科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们
获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为分别对 2019 年度、 2018
年度、 2017 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
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对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些
事项单独发表意见。
我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度: 2019 年度、 2018 年度及 2017
年度
密封科技与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财
务报表附注三及注释二十六、附注五及注释三十。
公司销售收入主要来源于密封垫片、密封纤维板、金属涂胶板、
隔热防护罩等产品。 密封垫片类销售收入比重重大且为关键业绩指
标。其中对主机厂客户销售密封垫片产品的收入确认原则为: 客户在
从物流库领用产品并检验合格后,向公司发送结算通知。公司收到结
算通知并核对无误后确认收入。根据附注所述的会计政策,基于其重
要性,我们将密封垫片类收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
在 2019 年度、 2018 年度及 2017 年度财务报表审计中,我们针
对收入确认实施的重要审计程序包括:
( 1)测试和评价与收入确认相关的关键内部控制,复核相关会
计政策是否正确且一贯地运用;
( 2)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断收入金
额是否出现异常波动的情况;
( 3)从销售收入的会计记录和密封科技产品出库记录中选取样
本,与该笔销售相关的合同、发货单、开票明细、发票、客户提供的
结算通知单做交叉核对,特别关注资产负债表日前后的样本是否计入
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正确的会计期间;
( 4)针对年末存放于异地物流库的垫片,选取物流库执行现场
监盘程序;
( 5)对大额期末应收账款、年收入金额进行函证, 对主要客户
进行背景调查及实地走访, 审计销售收入的真实性。
根据已执行的审计工作,我们认为收入确认符合密封科技的会计
政策。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
密封科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使
其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时, 密封科技管理层负责评估密封科技的持续经
营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假
设,除非管理层计划清算密封科技、终止运营或别无其他现实的选……
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