公告日期：2021-02-23

湖北亨迪药业股份有限公司

Hubei Biocause Heilen Pharmaceutical Co., Ltd.

关于湖北亨迪药业股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件
审核问询函之回复报告

保荐人（主承销商）

（中国（上海）自由贸易试验区商城路 618 号）

深圳证券交易所：

贵所于 2020 年 11 月 7 日出具的审核函〔2020〕010754 号《关于湖北亨迪药
业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（简称“问询函”）已收悉，国泰君安证券股份有限公司作为保荐人（主承销商），与发行人、发行人律师及申报会计师对问询函所列问题认真进行了逐项落实。

对本回复材料中的发行人回复（包括补充披露和说明的事项），本保荐机构均已进行核查，确认并保证其真实、完整、准确。

如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与招股说明书（申报稿）中的相同。

问询函所列问题 黑体（不加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）


目 录


目 录...... 2
问题 1.关于收购格莱药业...... 3
问题 2. 关于剥离百科皂素 ......17
问题 3. 关于关联方与关联交易 ......24
问题 4. 关于境内药品批件和一致性评价......36
问题 5. 关于境外销售资质 ......51
问题 6. 关于在研项目......77
问题 7. 关于商标授权......86
问题 8. 关于环保合规性 ......92
问题 9. 关于可比公司及市场地位......101
问题 10. 关于市场推广费的合规性......116
问题 11. 关于历史沿革......131
问题 12. 关于营业收入与销售价格......139
问题 13. 关于外销收入与国际贸易摩擦 ......163
问题 14. 关于经销模式......186
问题 15. 关于主要客户......204
问题 16. 关于毛利率 ......242
问题 17. 关于期间费用......257
问题 18. 关于股份支付......275
问题 19. 关于应收账款......282
问题 20. 关于存货 ......296
问题 21. 关于营业成本......315
问题 22. 关于原材料采购 ......328
问题 23. 关于供应商 ......336
问题 24. 关于固定资产......348
问题 25. 关于募集资金投资项目 ......357
问题 26. 关于累计未弥补亏损......367
问题 27. 关于信息披露准确性......373
问题 1.关于收购格莱药业

申报材料显示，格莱药业是布洛芬原料药主要生产销售主体，也是发行人主要收入利润来源。2019 年 12 月，发行人收购印度格莱持有的格莱药业 50%股权，交易对价 1.09 亿元，格莱药业成为发行人全资子公司。此前，发行人已对格莱药业并表。2020 年 5 月，发行人吸收合并格莱药业，后者解散并注销。

请发行人：

（1）补充披露格莱药业在报告期内的主要财务数据，计算格莱药业被重组前一个会计年度末的资产总额、营业收入、利润总额占重组前发行人对应指标的比例。

（2）结合印度格莱的基本情况，包括但不限于成立时间、主要股东、主营业务和产品、经营规模等，补充披露发行人与印度格莱合资成立格莱药业的背景和双方分工，发行人对印度格莱是否存在资质、渠道或市场依赖，除格莱药业外双方是否存在其他合资或合作情况。

（3）结合董事会构成、议事规则等公司治理安排，补充披露发行人对格莱药业并表的起始时间和依据。

（4）补充披露收购格莱药业 50%股权的背景、定价依据和价款支付情况。
（5）补充披露报告期内格莱药业与发行人、印度格莱之间的交易情况。
（6）补充说明收购印度格莱持有的格莱药业 50%股权的相关会计处理，是否符合《企业会计准则》的规定。

请保荐人发表明确意见，请发行人律师对问题（3）、（4）发表明确意见，请申报会计师对问题（4）、（6）发表明确意见。

回复


（一）补充披露格莱药业在报告期内的主要财务数据，计算格莱药业被重组前……
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