近日，北京法院信息网开庭公告显示，瑞华会计师事务所不服证监会处罚，把证监会告了，本案于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理。

本次瑞华会计师事务所状告证监会，事出华泽钴镍处罚案【证监会《行政处罚决定书》（【2018】126 号）】，瑞华被证监会罚没520万元。

目前瑞华还有千山药机、康得新两个案件正被证监会立案调查，在这个节骨眼，瑞华和证监会撕破脸，勇气可嘉。

瑞华状告证监会，源于*ST华泽案

本次瑞华状告证监会，事出*ST华泽案中被证监会罚没520万元。庭审直播显示，瑞华的诉求是判决撤销证监会作出的*ST华泽案行政处罚决定书。

来源：北京法院审判信息网

2018年12月，证监会向瑞华、王晓江、刘少锋、张富平下发行政处罚决定书，瑞华在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，证监会依法对其没收业务收入130万元，并处以390万元的罚款；对王晓江等3人给予警告，并分别处以10万元的罚款。

在庭审现场，双方展开了激烈的辩论，争议的焦点是瑞华是否勤勉尽责。

瑞华方称，因证监会未退回瑞华工作底稿，没法对照说明。事务所已经履行相应责任，审计是相对真实，不能事后诸葛亮，在当时条件下发现不了这么多问题。

证监会方则称，处罚是基于瑞华所没有执行相关的审计准则，*ST华泽相关风险事务所应该在审计报告有所体现。

庭审现场未作出判决，合议庭于休庭后对该案进行评议。

近三年被证监会处罚了六次

近年来，瑞华曾多次吃到证监会和地方监管局开出的罚单，甚至一度暂停承接新的证券业务。

2016年12月，瑞华接到中国证券监督管理委员会深圳证监局《行政处罚决定书》（【2016】8号），因原国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）【已合并更名为瑞华会计师事务所（特殊普通合伙），以下简称国富浩华】在键桥通讯2012年度财务报表审计过程中，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告，中国证券监督管理委员会深圳证监局决定：“责令国富浩华所改正，没收国富浩华所键桥通讯2012年度年报审计业务收入70万元，并处以70万元的罚款，由国富浩华所法律主体的承继者瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）承担；对支梓、陈满薇给予警告，并分别处以10万元罚款。”

2017年1月，瑞华接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2017】1号），公司在审计海南亚太2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，中国证券监督管理委员会决定：“对瑞华所责令改正，没收业务收入39万元，并处以78万元罚款；对秦宝、温亭水给予警告，并分别处以5万元罚款。”

2017年2月22日，财政部、证监会发布通知称，责令瑞华自收到第二次行政处罚之日起暂停承接新的证券业务。

2017年3月，瑞华接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2017】22号），作为振隆特产首次公开发行股票并上市（IPO）审计机构，瑞华在对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。中国证券监督管理委员会决定：“责令瑞华所改正违法行为，没收业务收入130万元，并处以260万元罚款；对侯立勋、肖捷给予警告，并分别处以10万元罚款。”

2017年3月，瑞华接到中国证券监督管理委员会广东监管局《行政处罚决定书》（【2017】3号），因公司在为勤上光电2013年年度财务报表提供审计服务过程中，未勤勉尽责，出具的勤上光电2013年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存在虚假记载，发表了不恰当的审计意见。中国证券监督管理委员会广东证监局决定：“没收瑞华所业务收入95万元，并处以95万元的罚款。对刘涛、孙忠英给予警告，并分别处以5万元罚款。”

2018年12月，瑞华接到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2018】126号），公司在华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，中国证券监督管理委员会决定：“没收瑞华所业务收入130万元，并处以390万元的罚款；对王晓江、刘少锋、张富平给予警告，并分别处以10万元的罚款。”

2019年8月，深圳监管局对瑞华所处以行政处罚，因其在零七股份2014年年报审计过程中未勤勉尽责，未对账外银行账户执行充分的审计程序，未关注审计证据之间存在明显异常。瑞华被没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

此外，瑞华还因康得新和千山药机两个案件正被证监会立案调查。

瑞华胜算几何？

据统计，截至目前，还没有中介机构（券商、律所、会计所、评估机构）状告证监会胜诉案例，瑞华把证监会告了，520万能要回来吗？

“可以说几乎没有胜算。”业内专家表示，证监会下发处罚决定书是经过合规程序，同时经过一系列听证会之后做出的决定，基本上是行业内认可的结果。“目前为止，还未听说有中介机构状告证监会胜诉的案例。”

北京市君致律师事务所合伙人陈栋强强调：“会计师事务所等中介机构是中国资本市场的关键参与方，其工作对中国资本市场的健康发展具有重要作用，中介机构及其从业人员勤勉尽责地开展相关工作是基本要求，应加强与上市公司等市场主体的沟通交流，持续完善工作措施，进一步提高专业能力。”

（来源：中债市场观察的财富号 2019-08-29 17:26） [点击查看原文]