公告日期：2019-08-24

B 900922 三毛 B 股

上海三毛企业（集团）股份有限公司

关于公司会计估计变更的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调
整，对公司以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响，本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整。

一、概述

为更加公允地反映上海三毛企业（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）的财务状况和经营成果，有效防范经营风险，公司评估了应收款项的构成、安全性及近年来回款和坏账核销的情况，根据《企业会计准则》及相关规定，进一步细化应收款项依据预期信用损失情况计提减值准备的方法和确认依据，并重新确定按账龄计提预期信用损失准备组合的比例。

本事项构成公司会计估计变更。

公司于 2019 年 8 月 22 日召开第十届董事会第二次会议，审议并
通过了《关于公司会计估计变更的议案》。本项议案无需提交公司股东大会审议。

二、会计估计变更的内容

（一）变更内容

应收款项采用预期信用损失情况计提减值准备的方法和确定组合的依据，以及采用账龄分析法计提预期信用损失准备组合的比例。

2019 年 6 月 1 日

（三）变更原因

为更加公允地反映公司的财务状况和经营成果，进一步提升公司
防范和抵御经营风险能力，公司本次细化应收款项依据预期信用损失
情况计提减值准备的方法和确定依据，并重新确定按账龄分析计提预
期信用损失准备组合的比例。

（四）变更内容

1、变更前的会计估计

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损
益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准
备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法）

除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司
账龄分析法 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有
类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预
付账款和长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证据
其他方法 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值
测试未发现减值的，则不计提坏账准备。


组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
（%） （%）

1 年以内（含 1 年，下同） 2.00 0.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 20.00 20.00

3 年以上 30.00 30.00

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

如有客观证据表明年末单项金额不重大的应收款项发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合
计提坏账准备。

2、变更后的会计估计

按信用风险特征组合计提信用损失减值准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提信用损失减值准备……
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