公告日期：2024-06-13

湖北航特装备制造股份有限公司

财务报表及审计报告

2022-2023 年度


目 录

内容 页码

审计报告 1-4

合并资产负债表 5-6

公司资产负债表 7-8

合并利润表 9

公司利润表 10

合并现金流量表 11

公司现金流量表 12

合并所有者权益变动表 13-14

公司所有者权益变动表 15-16

财务报表附注 17-155

审 计 报 告

众会字（2024）第 00267 号
湖北航特装备制造股份有限公司全体股东：

（一）审计意见

我们审计了湖北航特装备制造股份有限公司（以下简称“航特装备”）财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2022 年度、2023
年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了航特装备2022年12月31日、2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度、2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航特装备，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度财务报表审计最为
重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

事项一：收入确认

1. 事项描述

收入确认的会计政策及账面金额请分别参阅附注 3.33 和附注 5.36。

2022 年度、2023 年度营业收入分别为 150,445.61 万元、206,894.41 万元。由于营业收
入是航特装备的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。

2. 审计应对

我们针对收入确认实施的主要审计程序包括：


（1）获取销售与收款相关的内部控制制度，了解、测试并评估内部控制的设计合理性和运行有效性；

（2）了解与复核收入确认政策，检查主要客户的销售合同、销售订单，结合重要合同条款、交易方式、相关交易单据等评价收入确认会计政策的合理性及一贯性；

（3）对收入执行分析性程序，对报告期收入、成本、毛利率的波动进行比较分析，并结合应收账款等报表科目的审计，分析营业收入是否存在异常波动情况；

（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、客户领用清单、对账单、销售发票、报关单等；

（5）对主要客户的收入金额和应收账款余额进行函证，并对主要客户进行访谈；

（6）对资产负债表日前后的收入实施截止测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

事项二：应收账款坏账准备

1. 事项描述

应收账款坏账相关的会计政策及账面金额请参阅附注 3……
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