公告日期：2024-07-15

目 录


一、财务内控不规范情况及整改有效性......第 1—16 页
二、经营业绩稳定性及真实性......第 17—79 页三、毛利率持续上升趋势与可比公司相反的合理性……………第 79—105 页
四、收购中科纬诚的原因及会计处理合规性......第 105—117 页
五、采购情况披露不充分......第 117—155 页
六、其他财务问题......第 155—192 页

关于宁波纬诚科技股份有限公司

公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明
（豁免版）

天健函〔2024〕664 号

北京证券交易所：

我们已对《关于宁波纬诚科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称审核问询函）所提及的宁波纬诚科技股份有限公司（以下简称纬诚科技公司或公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于宁波纬诚科技股份有限公司公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明》（天健函〔2024〕667 号）。因公司补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下。

一、财务内控不规范情况及整改有效性

根据申请文件，发行人报告期内存在较多财务内控不规范事项，涉及通过员工个人开设网店销售、个人卡代收货款、第三方回款等。

(1)线上销售及个人卡收支的具体情况。根据申请文件，发行人报告期内存在员工开设个人网店销售公司产品，且由个人账户代收代付款项的情形，其中2020 年个人卡收支金额较大。请发行人：①说明通过员工个人开设网店销售公司产品的背景、具体运作模式及会计处理方式、开立及关停情况，报告期各期的销售内容、金额、相关交易价格及公允性，上述员工是否为发行人销售部员工，是否实质为经销商。②说明报告期内通过个人卡收支的具体情况及背景，相关收支及交易事项入账的原始凭证具体情况、来源及真实可靠性。③说明发行人报告期内是否存在其他线上销售行为，如是，请补充披露各期线上销售的内容、模式、金额及占比，线上销售内控的规范性，是否存在刷单等行为。


(2)大额第三方回款的合理性及必要性。根据申请文件，发行人各期第三方
回款金额分别为 1,413.23 万元、1,220.26 万元、1,212.42 万元、743.95 万元，
占收入的比例分别为 10.92%、7.61%、7.88%、8.3%。请发行人：详细说明报告期各期第三方回款涉及的具体交易对象、交易事项、时间及金额等情况，出现第三方回款的具体原因及合理性，是否有充分外部可验证的证据保证会计核算真实准确完整。

(3)关于发行人实控人个人异常资金流水。根据申请文件，2021 年发行人实控人与多名员工之间存在多笔大额资金往来，涉及资金拆借 140 万元。请发行人：说明 2021 年实际控制人与员工存在大额资金往来的具体背景、相关资金来源及偿还情况，是否存在实际控制人占用发行人资金的情况。

(4)是否存在其他财务及内控不规范情况。请发行人：说明报告期内是否存在资金占用等其他财务及内控不规范的情况，并系统梳理说明报告期内内控不规范情形整改完成情况及整改完成后是否新发生内控不规范情形。

请保荐机构、申报会计师核查上述事项并发表明确意见，并：(1)说明对发行人及关联主体资金流水的核查范围、核查重要性水平、异常事项认定、核查中发现的异常事项及进一步核查程序。(2)结合资金流水核查情况以及《北交所发行上市适用指引第 1 号》等要求，全面核查、测试并确认发行人整改后的内控制度是否已健全且正常运行、持续有效，并发表明确核查意见。（审核问询函问题3）

(一)线上销售及个人卡收支的具体情况

1.说明通过员工个人开设网店销售公司产品的背景、具体运作模式及会计处理方式、开立及关停情况，报告期各期的销售内容、金额、相关交易价格及公允性，上述员工是否为公司销售部员工，是否实质为经销商。

(1)员工个人开设网店销售公司产品的背景、具体运作模式及会计处理方式、开立及关停情况

1)员工个人开设网店销售公司产品的背景

出于引流和推广宣传的需要，早期公司授权员工以个人名义开设个人淘宝店铺，以此开拓市场，获取更多的分销渠道。

为了进一步规范线上销售流程，公司对个人网店进行了整改和规范：逐步关闭个人网店并下架纬诚科技相关产品，保留 2 家个人店铺交由公司电商部统一管
理，转为公司店铺运营，收款账号变更为宁波纬诚科技股份有限公司，公司已于2022 年 6 月完成个人网店的整改。

2)具体运作模式及会计处理方式

整改前：

公司在……
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