公告日期:2023-12-12
关于铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函中
有关财务会计问题的专项说明
北京证券交易所:
根据贵所 2023 年 11 月 23 日出具的《关于铜陵有色金属集团铜冠矿山建设
股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函》(以下简称“第三轮审核问询函”)的要求,容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)作为铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司(以下简称“发行人”、“公司”或“铜冠矿建”)公开发行股票并在北京证券交易所上市的申报会计师,对第三轮审核问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现做专项说明如下,请予审核。如无特别说明,本回复中所使用的简称与《铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司招股说明书》中的简称具有相同含义。
本回复中的字体代表以下含义:
审核问询函所列问题 黑体(加粗)
回复正文 宋体
在本回复中,若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异,均为四舍五入所致。
问题 2.其他问题
(1)关于亏损合同。根据申报文件及问询回复,报告期内,“哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井”“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供
矿工程”和“新鑫有限责任公司 825m 中段 1 号矿体采矿工程”3 个项目存在亏损
的情况。请发行人说明:报告期内亏损合同的具体情况,项目亏损承接的原因及亏损的具体原因,与交易对手方的合作背景、是否存在关联关系,具体会计处理过程、预计负债、减值计提是否充分,亏损合同对财务数据的影响,项目后续处理计划和安排。
(2)关于访谈比例。根据申报文件及问询回复,报告期内,发行人境外收入占比分别为 46.90%、47.08%、49.29%和 53.09%,中介机构对主要客户的访谈金额覆盖营业收入的比例为 89.44%、86.10%、87.66%、90.75%,对主要项目的实地勘察金额覆盖营业收入的比例为 82.79%、80.43%、81.47%、80.58%,已访谈客户销售金额占境外销售收入比例为 99%左右。请保荐机构、申报会计师说明:对境内、境外客户的历次访谈过程、比例,针对 2023 年 1-6 月财务数据实施访谈的具体情况,访谈比例较高是否有依据。
(3)关于产出法确认收入。根据申报文件及问询回复,采矿运营管理按照产出法确定履约进度,按已完工合同工作的测量进度(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量履约进度。请发行人说明采矿运营管理相关合同对作业量核算方式、单价等的具体约定情况,项目实施过程中是否涉及工程建设,如涉及,相关投入如何核算,收入如何确认;客户对工作量的确认单据的盖章比例情况。
请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查,并发表明确意见。
【回复】
一、亏损合同
(一)报告期内亏损合同的具体情况,项目亏损承接的原因及亏损的具体原因,与交易对手方的合作背景、是否存在关联关系
报告期内,发行人亏损合同项目共计 3 个,分别为哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目、蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程
以及新鑫有限责任公司 825m 中段 1 号矿体采矿工程,具体情况如下:
是否
项目名称 承接原因及合作背景 实施过程 产生亏损的具体原因 关联
方
2006 年,发行人与中色股份等单位组成的
对外联合体中标康克拉铜矿深部采矿项 该项目为矿山工程
目;2008 年,发行人与中色集团下属的 建设项目,于 2019
NFC Africa Mining PLC 在赞比亚谦比希 年开工建设,2020 2020 年、202……
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