公告日期：2024-03-22

证券简称：科拜尔 证券代码：873664
合肥科拜尔新材料股份有限公司
（安徽省合肥市肥西经开区王步文路与程长庚路交口）
关于

合肥科拜尔新材料股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的
审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

（安徽省合肥市梅山路 18 号）

北京证券交易所：

根据北京证券交易所于 2024 年 1 月 26 日出具的《关于合肥科拜尔新材料股
份有公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“《问询函》”），合肥科拜尔新材料股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“科拜尔”）及国元证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“国元证券”）会同安徽天禾律师事务所（以下简称“发行人律师”或“天禾律所”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“容诚会计师”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就《问询函》所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，报告期指 2021 年度、2022 年度和 2023 年度，本回复中的
简称与《合肥科拜尔新材料股份有限公司招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）中简称具有相同含义。

问询所列问题 黑体

对问询函所列问题的回复 宋体

引用招股说明书原文 宋体

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）

本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致


目 录


一、业务与技术 ...... 4

问题 1.与主要客户合作稳定性...... 4

问题 2.业绩增长的可持续性...... 66

问题 3.创新性特征披露充分性...... 91
二、公司治理与独立性 ......113

问题 4.关联交易必要性......113
三、财务会计信息与管理层分析...... 124

问题 5.各业务模式收入确认合规性及内控有效性...... 124

问题 6.向贸易商采购的真实性及公允性...... 145

问题 7.细分产品毛利率波动趋势差异较大及高于可比公司的合理性...... 196

问题 8.研发领料及员工薪酬核算准确性...... 223

问题 9.票据核算合规性及经营活动现金流波动风险...... 248

问题 10.其他财务问题...... 268
四、募集资金运用及其他事项 ...... 291

问题 11.募投项目的合理性与必要性...... 291

问题 12.其他问题...... 329

其他重要事项...... 343

一、业务与技术

问题 1.与主要客户合作稳定性

根据申请文件，（1）发行人主要向四川长虹下属公司、雪祺电气、TCL 家用电器（合肥）有限公司、惠而浦等家电生产企业客户销售。报告期各期前五大客户销售占比分别为 73.48%、80.00%、80.93%、78.73%，其中四川长虹各期均为第一大客户，销售占比分别为 33.33%、28.05%、43.26%、42.58%，且销售金额逐年大幅提升。（2）发行人销售区域集中于华东地区，报告期各期华东地区销售占比分别为 95.15%、92.87%、89.67%、93.43%。（3）报告期内发行人改性塑料产品销售增长较快，各期销售金额分别为 12,025.98 万元、19,379.54 万元、25,532.78 万元、21,577.60 万元，

（1）单一客户依赖风险。请发行人：①补充说明对四川长虹及其关联方的销售情况，包括但不限于销售的主要产品细分类型、占其各期采购同类产品的比例、结算方式、主要合同条款、信用政策等，说明发行人向四川长虹及其关联方销售的产品是否为定制化产品；发行人客户集中的原因，与行业经营特点是否一致，结合下游应用领域需求分布，说明发行人客户集中的商业合理性。②补充说明四川长虹及其关联方选取供应商的标准、资质要求、选取过程、调整周期等；说明发行人进入供应商名录后获取订单的具体方式，是否存在招投标模式获取订单，如存在，说明在招投标、非招投标模式下各自……
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