公告日期：2024-05-17

关于江苏常荣电器股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市
申请文件的第三轮审核问询函中

有关财务会计问题的专项说明

立信中联专复字[2024]D-0112 号

立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)


立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

关于江苏常荣电器股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询
函中有关财务会计问题的专项说明

立信中联专复字[2024]D-0112 号

北京证券交易所：

贵所于 2023 年 11 月 27 日出具的《关于江苏常荣电器股份有限公司公开发
行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“《问询函》”）已收悉，江苏常荣电器股份有限公司（以下简称“发行人”、“常荣电器”、“公司”、“本公司”）、立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对《问询函》所列问题逐项进行了落实，现对《问询函》回复如下，请予以审核。

关于回复内容释义、格式及补充更新披露等事项的说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《江苏常荣电器股份有限公司招股说明书（申报稿）》一致；

2、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致；

问询函所列问题 黑体（不加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对问询函所列问题的回复的修改、补充 楷体（加粗）

引用原招股说明书内容 楷体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）

招股说明书中对问询函中要求披露的回复内容，进行了补充披露。考虑到问询函中回复的完整性，不同问题的回复存在重复内容的情况。因此，招股说明书补充披露时，考虑招股说明书上下文联系及可读性，针对重复的内容进行了适当合并、节略，并按照招股说明书中编号重新进行了编排。

问题 1：原材料采购价格的公允性及真实性

根据问询回复，发行人采购模式分为直接采购及双经销采购两种模式，其中双经销采购模式下发行人向外部供应商采购接点、复合金属带等物料后销售给交易对手方，加工成热敏组件、基座/基座组件等加工件后由发行人购回。各期双经销采购模式下，发行人向交易对手方采购总额分别为 4,272.63 万元、7,176.55万元、3,825.91 万元、2,261.9 万元，采购净额分别为 2,468.61 万元、3,627.27万元、1,212.57 万元、606 万元。

（1）双经销模式下的采购定价模式及公允性。根据问询回复，发行人采取固定价格的销售模式销售物料，其中接点、镍合金带料的销售价格远高于向外部供应商采购价格，如接点单价差异在 35%至 80%，发行人认为主要系为防止供应商向公司过量采购原材料并卖出以套利，相关物料的固定单价设置于 2013 年至2014 年左右，设置价格较高。发行人与双经销交易对手方协商确定加工件的采购价格，报告期内热敏主件、基座/基座组件等主要加工件采购价格呈下降趋势，发行人认为主要系加工良品率提升等，发行人与供应商协商降价所致。请发行人：①说明热敏组件、基座及基座组件、底板等主要加工件产品采购模式的变化情况，并结合相关产品所需原材料的特点（如市场供应情况、价格波动情况等）、加工生产特点（如加工良品率）、产品质量要求等，说明相关加工件采购模式变化的背景、目前采用双经销模式进行采购的具体原因及合理性。②说明发行人向外部供应商采购的接点、插片插套、复合金属带料、塑料粒子等主要原材料的采购量、采购价格的确定方式，并说明各期采购价格与市场公允价格的对比情况，采购价格是否公允。③说明发行人与双经销交易对手方关于不同物料销售固定销售单价的确定时点、调整频次及实际调整情况、相关合同约定情况，并进一步说明发行人向交易对手方销售的接点等物料单价远高于向外部供应商采购单价的合理性，是否符合行业惯例。④针对加工件采购环节，结合发行人与供应商关于销售定价的具体约定、主要加工件生产成本的主要影响因素等，说明发行人报告期内与供应商协商降价的具体背景，热敏组件、基座/基座组件等主要加工件采购价格呈持续下滑趋势的合理性。⑤说明热敏组件等加工件是否存在市场公允价格，并对比发行人相关加工件的采购价格与市场价格或同……
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