公告日期：2023-11-02

西安博达软件股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的

审核问询函中有关财务事项的说明

大华核字[2023]0016105 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


西安博达软件股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函中
有关财务事项的说明

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一、 公开发行股票并在北交所上市申请文件的 1-284
审核问询函中有关财务事项的说明


大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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公 开 发 行 股 票 并 在 北 交 所 上 市 申 请 文 件 的 审 核
问 询 函 中 有 关 财 务 事 项 的 说 明

大华核字[2023]0016105 号
中国证券监督管理委员会：

《关于西安博达软件股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的西安博达软件股份有限公司（以下简称博达软件、公司、发行人）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：

问题7.直销与非直销业务模式及客户情况

根据申报材料，（1）报告期内，发行人客户群体主要包括教育、政企、健康行业等，主要客户销售占比分别为 11.20%、11.54%和 10.31%，客户较为分散。（2）发行人以直销模式为主，直销收入占比分别为 80.52%、76.59%、76.28%，其中，存在以银行、公司、高校为主体签订三方协议的业务，银行作为投资方支付高校向公司采购的信息化项目建设和服务的价款，其拥有项目所有权，高校拥有使用权；非直销模式为向其他集成商或软件实施企业提供软件及软件实施、技术服务，最终用户仍为高校等。（3）发行人存在客户供应商重合的情形。

请发行人说明：（1）直销与非直销两种销售模式的主要差异，包括但不限于客户获取方式、定价方式、信用期、回款周期、毛利率、客户粘性等；两种销售模式的客户数量及单个客户平均销售额、合同数量及单个合同平均金额，收入占比分布情况是否与行业发展情况相符。（2）两种销售模式下前五大客户
情况，包括客户名称、销售金额及占比、毛利率、业务获取方式、与发行人的合作历史、产品最终使用方，是否与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、主要股东、其他核心人员等存在关联关系或其他利益安排。（3）报告期各期直销收入中教育、政企、健康行业客户的收入、客户数量、单个客户销售额、毛利率及波动情况，并视情况进行数据变动分析。（4）直销模式下公司与银行、高校之间的合作模式，合同签署情况、权利义务划分情况，该种合作模式是否符合行业惯例，是否存在纠纷或潜在纠纷；银行将发行人提供的产品或服务免费提供给高校使用的商业合理性，与同行业可比公司是否存在差异；该种模式下各期销售金额、验收主体，验收主体与款项支付主体是否一致，收入确认是否合规。（5）非直销的具体业务模式，包括但不限于产品或服务内容、安装验收、售后运维的具体约定、双方权利义务及责任的划分、费用承担原则、是否存在补贴或返利等，该模式下收入确认原则及方法的合规性；非直销模式的主要客户类型、最终销售情况、采取非直销模式的原因、是否符合行业惯例，发行人是否实质上为非直销客户的外包服务供应商；非直销模式下客户是否专门销售发行人产品，是否存在个人等非法人实体，与发行人……
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