公告日期：2024-12-23

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

无锡阳光精机股份有限公司

审计报告

中瑞诚审字[2024]第 405994 号

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市西城区金融大街 35 号 1 号楼 805#

电话：010-62267688 邮编：100082 传真：62267682

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目 录


审计报告 ...... 第 1-7 页

财务报表 ...... 第 1-6 页

财务报表附注 ...... 第 1-72 页
会计师事务所营业执照、资格证书

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中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

中瑞诚审字[2024]第 405994 号
无锡阳光精机股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了无锡阳光精机股份有限公司（以下简称阳光精机公
司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的资产
负债表，2021 年度、2020 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了阳光精机公司 2021 年 12 月 31 日、2020 年
12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度、2020 年度的经营成果和现金
流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光精机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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（一）收入的确认

1、事项描述

如阳光精机公司后附财务报表附注五、注释 28 所述，阳光精机
公司 2021 年度、2020 年度的营业收入分别为人民币 17,322.07 万元、
5,337.25 万元。阳光精机公司的收入主要来源于国内的产品销售收入，在产品控制权转移即客户验收产品时确认收入。由于收入是阳光精机公司的关键业绩指标之一，从而存在阳光精机公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将阳光精机公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对本期营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽查了重要客户的合同或订单，识别与商品控制权转移的相关合同条款，评价公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）比较公司在可比期间与不同客户的信用政策的变化及影响；

（4）对记录的收入交易选取样本进行抽查，核对销售合同或订单、发货单、验收单、签收单、对账单、发票和回款情况；

（5）结合产品类型对收入以及毛利率执行了分析程序，判断本期收入是否存在重大异常；

（6）对主要客户的交易金额执行了函证程序；

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（7）执行了截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（8）对主要客户进行实地走访或视频访谈，获取了与公司交易的相关信息及资料。

根据已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合阳光精机公司的会计政策。

（二）存货期末价值认定

1、事项描述

如阳光精机公司后附财务报表附注五、注释 7 所述，阳光精机
公司 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日存货账面余额分别为人
民币 6,098.45 万元、1,985.38 万元，计提的存货跌价准备分别为人民币 474.43 万元、489.37 万元。期末存货账面价值较大，占期末资产总额的比例分别为 35.14%、30.……
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