公告日期：2024-04-29

证券代码：872836 证券简称：康派斯 主办券商：民生证券

荣成康派斯新能源车辆股份有限公司前期会计差错更正

公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关文件的规定，公司对 2022 年度的财务信息进行了更正。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司前期会计差错更正出具了《前期会计差错更正专项说明的审核报告》。2024年 4 月 29 日，公司召开第三届董事会第六次会议，审议通过了《关于前期会计
差错的更正的议案》，表决结果：同意 9 票；反对 0 票；弃权 0 票。2024 年 4 月
29 日，公司召开第三届监事会第五次会议，审议通过了《关于前期会计差错的
更正的议案》，表决结果：同意 3 票；反对 0 票；弃权 0 票。本次差错更正事项
尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易
√财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
√比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：1.收入确认相关的会计差错更正。经本公司梳理，本公司存在收入确认跨期、不满足收入确认条件、个别外协加工费用以及代理采购采用总额法方式确认收入、未入账的体外废料收入以及通过废料收入款项支付的无票费用等差错更正事项，本公司对前期收入确认进行追溯调整。2. 成本核算相关的会计差错更正。公司出于生产成本核算准确性的目的，对生产成本进行了重新计算，调整存货结存与营业成本结转金额。同时，根据重新梳理后的存货成本核算情况，并根据资产负债表日存货成本与可变现净值孰低原则，本公司重新测算并更正存货跌价准备。3.与研发费用核算相关的会计差错更正。经本公司梳理，本公司存在研发支出资本化处理导致的会计差错更正情况。前期公司将部分研发支出进行资本化并形成了资产，研发投入不满足研发支出资本化的条件，本次前期差错更正将研发支出采用费用化处理，计入当期的研发费用。4.与长期股权投资核算相关的会计差错更正。本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本公司实质上对威海市康派斯新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）进行控制，应该将其纳入合并财务报表的合并范围，前期本公司将其作为权益法核算，报表合并范围
不恰当。2022 年 6 月，本公司在美国印第安纳州设立 OFFROAD CAMPERS
LLC 公司，本公司在编制合并财务报表时未将其纳入合并范围。另外，根据企业会计准则的相关规定，本公司重新梳理在采用权益法计算确认应享有联营企业或合营企业的投资损益时，应抵销未实现内部交易损益的影响，同时调整对其长期股权投资的账面价值。5.与固定资产核算相关的会计差错更正。经本公司梳理，本公司前期存在固定资产未入账、固定资产减值计提不充分等前期差错更正事项，本公司对固定资产价值进行追溯调整。6.与票据核算
相关的会计差错更正。经本公司梳理，本公司前期存在已背书或已贴现应收票据终止确认不恰当、信用证贴现未确认金融负债等前期差错更正事项。7.与其他应收款核算相关的会计差错更正。为规范关联方资金拆借及代垫成本费用情形，本公司对关联方资金拆借事项进行了梳理，将关联方资金拆借余额调整计入其他应收款核算，同时将关联方为本公司承担成本或代垫费用调整入账。同时，为规范往来款科目核算的规范性，本公司对往来款余额按照款项性质进行重新梳理和调整。另外，本公司梳理往来款项并对长期挂账且无法收回的预付费用进行差错更正。8.与短期借款核算相关的会计差错更正。经本公司梳理，本公司对各报告期期末的短期借款应付利息进行测算，并对期末未到期应付利息进行调整。并将一年内到期的长期借款自短期借款重分类调整至一年内到期的非流动负债。9.与政府补助核算相关的会计差错更正。经本公司梳理，本公司前期存在长期挂账的政府补助未及时处理、政府全额补贴房租的政府补助会计处理不恰当、代收代付员工个人政府补助款进入其他收益等前期差错更正事项。10.与往来重分类相关的会计差错更正。经本公司梳理，针对往来科目负数余额、客商错挂、款项性……
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