公告日期：2023-10-30

证券代码：872320 证券简称：康亚药业 主办券商：华源证券
宁夏康亚药业股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

宁夏康亚药业股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等规定，结合德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“德勤华永会计师”）出具的公司 2023 年半年度审计报告，对公司 2022 年半年度报告、2023 年半年度报告财务数据进行更正及追溯调整。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误


□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：产生会计差错的详细原因如下所示：

1、非同一控制企业合并的可辨认净资产公允价值的评估及核算差错调整

经自查发现，2020年非同一控制下企业合并收购苏州裕泰医药科技有限公司(以下简称“苏州裕泰”)的可辨认净资产公允价值的评估及核算存在差错，本集团根据重新聘请的独立第三方专业评估机构对购买日苏州裕泰各项可辨认净资产公允价值的评估结果，更正了存货、无形资产、其他非流动资产、商誉、递延所得税负债及少数股东权益等报表项目的金额，同时调整评估增值金额摊销对收购后续期间的影响。

此项差错更正对合并财务报表的具体影响为：

2022 年调减存货人民币 3,730,368.26 元，调增固定资产人民币 558,343.06
元，调增无形资产人民币 8,188,410.25 元，调增商誉人民币 16,877,528.68 元，调减其他非流动资产人民币 30,235,212.14 元，调减递延所得税负债人民币6,246,790.05 元，调减少数股东权益人民币 859,897.27 元。调减期初未分配利润人民币 1,234,611.09 元。

2、研发服务收入确认差错调整

经自查发现，2022 年集团对于部分研发服务未严格按照研发进度确认收入，予以调整。此项差错更正对合并财务报表的具体影响为：2022 年调增合同资产人民币 1,933,357.17 元，调增合同资产减值准备 21,498.16 元，调增库存商品
342,769.90 元，调减期初未分配利润 816,919.51 元，调减研发费用 403,083.97 元，
调减应收账款 1,650,943.43 元，调减应收账款坏账准备 63,679.25 元，调增主营业务成本 1,451,997.54 元，调增主营业务收入 983,433.78 元，调增应付职工薪酬98,857.77 元，调减合同履约成本 1,450,906.26 元。

3、研发费用截止性差错调整

经自查发现，2022 年未根据委外研发项目的进度确认研发费用，导致研发费用存在截止性错误，予以调整。此项差错更正对合并财务报表的具体影响为：
2022 年调增库存商品 295,338.15 元，调减期初未分配利润 6,425,450.51 元，调增
其他应付款 6,720,788.66 元，调减研发费用 87,334.72 元，调增在产品 279,099.00
元，调减主营业务成本 191,764.28 元。

4、研发费用的分摊不准确

经自查发现，2022 年研发费用中的人工费用和其他间接费用分摊不准确，予以调整。此项差错更正对合并财务报表的具体影响为：2022 年，调增合同负
债 13,502.31 元，调增库存商品 787,665.38 元，调增期初未分配利润 762,878.05
元，调增研发费用 144,132.8 元，调增应付职工薪酬 11,285.02 元，调减合同履约成本 144,132.8 元。

5、递延所得税资产确认差错调整

经自查发现，以前年度收到的政府补助等可抵扣暂时性差异未准确计算相关递延所得税资产，予以调整。此项差错更正对合并财务报表的具体影响为：2022
年 6 月 30 日调增递延所得税资产人民币 2,464,355.1 元，调增应交税费……
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