公告日期：2023-04-27

证券代码：872300 证券简称：玉柴动力 主办券商：一创投行
广西玉柴动力股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

广西玉柴动力股份有限公司（以下简称“公司”）开展自查，就前期会计差错更正事项自查情况如下：

1、公司重新核实了应收账款账龄并按正确的账龄确定了相关参数计算减值，相应调整了应收账款、信用减值损失、未分配利润等项目。

2、公司对 2020 年及 2021 年底预估的价格折扣及退货情况进行了梳理，根
据实际发生折扣及退货的情况对差异进行了调整，相应调整了应收账款、营业收入、营业成本、其他流动资产、其他流动负债、未分配利润等项目。

3、公司取得联营企业玉柴润威发动机有限公司经审计后财务报表，按照持股比例计算应享受的归属于母公司所有的净资产份额，并与账面已确认的长期股权投资进行比对，调整了长期股权投资、投资收益及未分配利润等项目。

4、公司按照《企业会计准则 18 号-所得税》相关规定并根据所得税汇算清缴报告结果，调整了递延所得税资产、所得税费用、其他流动资产、未分配利润等项目。

5、公司对报表项目分类列报进行了梳理，清理了多头挂账情况，抵消了合同负债、其他流动负债与应收账款、预付款项与应付账款项目，同时根据负债流动性，调整了一年内到期的非流动负债与租赁负债项目，将个税手续费返还从营业外收入调整至其他收益列报。

6、针对 2021 年子公司将首次执行新收入、新金融工具、新租赁准则时错计期初损益影响额至 2021 年列报事项，公司按照归属期还原至 2021 年初列报，调整了信用减值损失、所得税费用及未分配利润项目。


7、公司对合并过程进行了确认，对以下事项进行了调整：（1）2021 年子公司首次执行新收入、新金融工具、新租赁准则后母子公司会计政策不一致的情形已经消除，需冲回 2021 年编制合并报表过程中调整子公司单体报表分录；同时根据2021年初子公司实际追溯调整金额更正2020年合并过程为统一会计政策对子公司单体报表调整金额，调整了应收账款、其他应收款、其他流动资产、递延所得税资产、其他流动负债、未分配利润、少数股东权益等项目；（2）针对 2021年编制合并报表时未完全抵消的内部交易和内部现金流量，公司调整了营业收入、营业成本、销售商品提供劳务收到的现金、收到其他与经营活动有关的现金、购买商品接受劳务支付的现金及支付其他与经营活动有关的现金等项目。
二、表决和审议情况

2023 年 4 月 25 日，公司召开第二届董事会第十五次会议，以同意 7 票，反
对 0 票，弃权 0 票，审议通过《关于<前期会计差错更正>及<前期会计差错更正专说明的鉴证报告>》的议案。

2023 年 4 月 25 日，公司召开第二届监事会第九次会议，以同意 3 票，反对
0 票，弃权 0 票，审议通过《关于<前期会计差错更正>及<前期会计差错更正专说明的鉴证报告>》的议案。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明

本次会计差错更正不涉及业绩承诺，涉及以前年度超额分配利润，不影响股票交易风险警示状态。

公司董事会认为：此次对前期会计差错的调整更正，客观公允地反映了公司实际经营情况和财务状况，对会计差错的会计处理也符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关要求和相关规定。此次对前期会计差错的调整更正对公司实际经营状况反映更为准确，符合公司和全体股东的利益，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东权益的情况，具有合理性和必要性。

四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见

和信会计师事务所（特殊普通合伙）认为，公司管理层编制的专项说明己按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了公司 2021 年期初、2021 年度及 2021 年度财务报表会计差错的更正情况。

和信会计师事务所（特殊普通合伙） 对公司本次差错更正事项进行专项鉴证，并出具了《关于广西玉柴动力股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》（和信专字 2023 第 000209 号）。
五、监事会对于本次会计差错更正的意见

公司监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及企业会计政策的相关规定，能够更加客观、公正、合理地反映公司……
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