公告日期：2018-02-07

关于福建天志互联信息科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见



福建天志互联信息科技股份有限公司并安信证券股份有限公司:



现对由安信证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的福建天志互联信息科技股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（模板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。



一、公司特殊问题



1、关于可持续经营能力。（1）请公司结合公司发展阶段、业务类别根据利润表项目补充量化分析报告期内净利润微利或者为负的原因，说明公司是否具有市场竞争能力。（2）请公司结合行业需求、公司核心竞争力、业务拓展情况、公司偿债能力等多方位评估公司可持续经营能力，并与同行业企业进行对比。（3）请公司补充说明期后业务发展情况，包括但不限于签订合同情况、期后盈利情况、期后营运资金以及期后筹资情况。（4）请主办券商及会计师补充核查公司收入规模是否达到平均水平，是否存在《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）》负面清单限制的情形，并对公司是否具有可持续经营能力，是否符合挂牌条件发表明确意见。



2、关于利润核算的准确性。公司报告期内净利润变化加大。请公司：（1）结合同行业可比公司，分析公司毛利率、净利润水平及变动与可比公司是否存在重大差异，如存在，请说明原因；（2）补充披露相关成本、费用的归集、分配、结转方法，是否存在会计估计变更情形。



请主办券商、会计师：（1）结合公司产品竞争力、销售等情况，论证公司毛利率、净利润的提升是否合理，并发表明确意见；（2）核查公司成本、费用的归集、分配、结转是否合理合规，是否存在会计估计变更，是否存在虚减或跨期调节成本费用的情况，核查公司的利润核算是否合规，并发表明确意见。



3、关于开发支出。公司报告期末开发支出余额



1,524,768.19元，请公司：（1）结合生产经营特点、研究开



发过程，对照会计准则详细披露研究阶段、开发阶段的划分情况，包括：公司研究开发的具体过程和步骤；研究阶段、开发阶段的划分方法、文件资料或证明单据；开发阶段支出资产化的具体时点和条件；开发阶段支出确认无形资产的具体时点和条件；各具体研发项目各步骤的开始和完成时间；补充披露最近一期确认研发费用的原因，会计政策是否保持一致；（2）补充说明公司是否在研发支出资本化方面建立了内控制度，并说明执行情况。



请主办券商、会计师：（1）结合公司的研发过程，核查公司研究阶段和开发阶段的划分时点和依据、开发支出资本化的时点和条件、开发支出结转无形资产的时点和依据，以及相关开发支出、无形资产的计量和后续会计处理是否符合《企业会计准则》的要求，并发表明确意见；（2）补充核查公司在研发支出资本化方面是否制定了相关的内控制度并有效执行，能否保证研发支出计量和确认的准确性、一致性，并发表明确意见。



4、请公司结合子公司收购等事项，详细补充说明报告期母公司报表、合并报表相关会计处理情况（尤其是长期股权投资、商誉、资产减值损失、投资收益等科目的真实性、准确性、完整性）。



请主办券商、会计师核查上述事项，结合业务实际就相关科目的真实性、准确性、完整性，相关会计处理及报表列报是否符合《企业会计准则》要求发表意见。



5、报告期公司销售费用及管理费用金额较大。请公司结合业务特点、业务开展方式、人员变动情况等分析并披露销售费用与管理费用金额较大的原因及其合理性；请主办券商及会计师核查并就公司管理费用的真实性与合理性发表明确意见。



6、2014年度、2015年度公司经营活动现金流量净额为



负。（1）请公司结合应收应付、预收预付科目和业务实际等，从日常经营和特殊事项处理等角度，对经营活动现金流量净额为负的原因进行同比分析。（2）请公司结合市场行情、公司产品竞争力、公司经营管理能力、期后回款情况等，对未来经营活动现金流情况进行分析，并说明是否存在资金短缺风险及拟如何应对，是否会影响公司的持续经营能力。（3）请主办券商、会计师核查公司的经营活动现金流，并就经营活动现金流及明细项目的真实性、准确性、完整性，及是否符合持续经营能力挂牌条件发表意见。（4）公司合并现金流量表显示“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”为-38,682.03元，请主办券商及会计师核查现金流量表项目金额列示的准确性，并就其是否符合《企业会计准则》……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。