公告日期：2022-04-18

证券代码：870861 证券简称：避暑山庄 主办券商：西南证券
承德避暑山庄旅游股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

承德避暑山庄旅游股份有限公司（以下简称“本公司”）通过自查发现前期会计差错更正事项，已进行了更正，并对 2021 年度、2020 年度财务报表进行了追溯调整。本公司现将前期会计差错更正事项说明如下：

1、本公司将以前年度计提未支付工资在当期企业所得税汇算清缴环节进行了纳税调增，未确认递延所得税资产。追溯调整后，相应调增 2021 年期初
递延所得税资产 594,698.31 元，调增 2020 年期初未分配利润 594,698.31 元。
2、本公司将补缴以前年度税款计入 2021 年当期所得税费用、税金及附加。追溯调整后，相应调增 2021 年期初应交税费 1,468,421.99 元（其中，应交所得税 1,342,369.35 元、应交城建税及附加税 3,858.44 元、应交房产税
27,186.60 元、应交土地使用税 95,007.60 元），调减 2020 年期初未分配利润
1,468,421.99 元；调减 2021 年期初其他流动资产 187.89 元，调减 2021 年期
初应交税费 187.89 元（因母公司上期财务报表未同时调增其他流动资产及应交税费 187.89 元，故该笔调整不影响母公司财务报表 2021 年期初数）。

3、本公司以前年度少计应收款项坏账准备及递延所得税资产。追溯调整
后，相应调减 2021 年期初应收款项坏账准备 2,720.84 元，调减 2020 年当期
信用减值损失 2,720.84 元；调减 2021 年期初递延所得税资产 194.04 元，调
减 2020 年期初未分配利润 1,319.59 元，调减 2020 年当期递延所得税费用
1,125.55 元。


4、本公司将 2020 年度资产处置损失计入当期营业外支出。追溯调整后，
相应调减 2020 年当期资产处置收益 15,682.85 元，调减 2020 年当期营业外
支出 15,682.85 元。

5、本公司将 2021 年直接按预付账款净额列示，未重分类至应付账款。追
溯调整后，相应调增 2021 年期初预付账款 10,125.52 元，调增 2021 年期初
应付账款 10,125.52 元。

6、本公司未在母公司财务报表层面将应交税费负数重分类至其他流动资产。追溯调整后，相应调增 2021 年期初其他流动资产 328,196.67 元，调增2021 年期初应交税费 328,196.67 元。该调整事项不影响合并财务报表 2021年期初数。

7、本公司子公司承德热河国际旅行社有限责任公司（以下简称“旅行社公司”）将以前年度计提未支付工资在当期企业所得税汇算清缴环节进行了纳税调增，未确认递延所得税资产。追溯调整后，相应调增 2021 年期初递延所
得税资产 279,772.44 元，调增 2020 年期初未分配利润 221,901.53 元，调减
2020 年当期递延所得税费用 57,870.91 元。

8、旅行社公司将 2020 年度应予资本化的旅游集散中心装饰装修等支出
计入当期主营业务成本。追溯调整后，相应调增 2021 年期初长期待摊费用
520,900.59 元，调增 2021 年期初应付账款 5,190.99 元，调减 2020 年度当期
主营业务成本 515,709.60 元。

9、旅行社公司将 2020 年期末未到货外购设备暂估入账并将暂估金额计入当期主营业务成本。追溯调整后，相应调减 2020 年度当期主营业务成本
53,360.00 元，调减 2021 年期初应付账款 53,360.00 元。

10、旅行社公司将补缴以前年度企业所得税计入 2020 年当期所得税费用。
追溯调整后，相应调减 2020 年期初未分配利润 368,530.29 元，调减 2020 年
当期所得税费用 368,530.29 元。

11、旅行社公司少计 2020 年度应交企业所得税。追溯调整后，相应调增
2021 年期初应交税费 21,254.09 元，调增 2020 年当期所得税费用 21,254.09
元。

12、旅行社公司未将上期末预收年票费自预收款项重分类至合同负债。追
溯调整后，相应调减 2021 年期初预收款项 7,700.00 元，调增 2021 年期初合
同负债 7,700.00 元。

13、本公……
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