公告日期:2022-12-28
浙江中孚环境设备股份有限公司
2022 年 1—6 月审计报告
目 录
一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
(一)合并资产负债表...... 第 6 页
(二)母公司资产负债表...... 第 7 页
(三)合并利润表...... 第 8 页
(四)母公司利润表...... 第 9 页
(五)合并现金流量表......第 10 页
(六)母公司现金流量表......第 11 页
(七)合并所有者权益变动表......第 12 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注......第 14—58 页
审 计 报 告
天健审〔2022〕10153 号
浙江中孚环境设备股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了浙江中孚环境设备股份有限公司(以下简称中孚环境公司)财务
报表,包括 2022 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2022 年度 1—6 月的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了中孚环境公司 2022 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况,以及 2022
年度 1—6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中孚环境公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1 及十一(二)1。
中孚环境公司的营业收入主要源自空气处理设备及配件的研发、生产与销
售。2022 年 1—6 月,中孚环境公司实现营业收入金额为人民币 4,733.66 万元。
由于营业收入是关键业绩指标,可能存在中孚环境公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定意图的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认,我们实施的主要审计程序包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 对营业收入及毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常变动,并查明波动原因;
(4) 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、销售回款、出库单、运输单、安装完工单/验收单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
(6) 查询主要客户的工商登记信息,并进行实地或视频访谈,以核实营业收入的真实性;
(7) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价收入是否在恰当期间确认;
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、五(一)6。
截至 2022 年 6 月 30 日,中孚环境公司存货账面余额为人民币 6,385.84 万
元,跌价准备为人民币 67.91 万元,账面价值为人民币 6,317.93 万元,占资产
由于存货是中孚环境公司的重要资产,其存在性、完整性和计价准确性对成本核算产生重大影响,因此我们将存货的确认和计量作为关键审计事项。
2. 审计应对
针对存货的确认和计量,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与存货相关的关键内部控制制度,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 对期末存货实施监盘……
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