公告日期：2020-02-06

证券代码：839711 证券简称：凯盛新材 主办券商：西南证券
山东凯盛新材料股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

山东凯盛新材料股份有限公司（以下简称“公司”）在编制 2019 年年度财务报告过程中，发现公司前期财务报告存在会计差错。根据财政部《企业会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更及差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的规定及要求等，公司对前期会计差错予以追溯更正，四川华信(集团)会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于山东凯盛新材料股份有限公司前期会计差错更正事项的审核报告》（川华信专（2020）第 0016 号），对存在的会计差错及公司进行的会计处理调整进行了审核确认，具体事项如下：

（一）2016 年度调整事项

1、液氯补贴

公司在采购原材料液氯过程中，存在暂时性的因市场自发行为出现的液氯补贴情况，即公司在采购液氯时由供应商按市场价格向公司支付液氯补贴款。针对该事项公司会计处理存在错误，误将收到的液氯补贴款确认为其他业务收入，而未将其作为原材料液氯的采购成本。

该事项调减营业成本 1,156,066.51 元，调增所得税费用 173,409.97 元，调增
应收账款 1,156,066.51 元，调增应交税费 173,409.97 元，调增盈余公积 98,265.65
元，调增未分配利润 884,390.89 元。

（二）2017 年度调整事项

1、液氯补贴

2017 年公司根据液氯补贴的情况调减营业收入 23,786,122.39 元，调减营业
成本 24,891,891.44 元，调减管理费用-研发费用 46,666.29 元，调增所得税费用
172,865.30 元，调增应收账款 2,308,501.85 元，调增应交税费 346,275.27 元，调
增盈余公积 196,222.65 元，调增未分配利润 1,766,003.93 元。调减销售商品、提供劳务收到的现金 24,892,155.83 元，调减购买商品、接受劳务支付的现金24,892,155.83 元。

2、重分类调整

对 2017 年预付款项期末余额中属于预付设备及工程款性质的进行重分类调整。调减预付款项 2,699,135.00 元，调增其他非流动资产 2,699,135.00 元。

（三）2018 年度调整事项

1、液氯补贴

2018 年公司根据液氯补贴的情况，调减营业收入 20,785,412.46 元，调减营
业成本 18,556,340.93 元，调减研发费用 64,649.69 元，调增应收账款 68,657.91
元，调减预收账款 75,422.10 元，调减销售商品、提供劳务收到的现金18,529,619.68 元，购买商品、接受劳务支付的现金 18,529,619.68 元。

2、股份支付

公司 2018 年实施的《山东凯盛新材料股份有限公司 2018 年股票期权激励计
划（草案）》。基于谨慎考虑，公司聘请中水致远资产评估有限公司对该计划授予日的股票期权公允价值进行追溯性评估。根据其出具的中水致远评咨字[2019]第060004 号评估报告，对 2018 年股份支付成本进行追溯调整。调增管理费用
2,155,095.77 元，调减所得税费用 323,264.37 元，调增资本公积 2,155,095.77 元，
调增递延所得税资产 323,264.37 元。

上述液氯补贴、股份支付事项共同影响 2018 年财务报表：调减其他流动资产-企业所得税 21,611.99 元，调减盈余公积 170,936.35 元，调减未分配利润1,538,427.03 元，调减所得税费用 647,927.65 元。

3、重分类调整

对 2018 年预付款项期末余额中属于预付设备及工程款性质的进行重分类调整。调减预付款项 401,295.40 元，调增其他非流动资产 401,295.40 元。
是否创新层公司：□是 √否

二、表决和审议情况

公司 2020 年 2 月 6 日召开的第二届董事会第五次会议审议通过了《关于前
期会计差错更正的议案》，公司 2020 年 2 月 6 日召开的第二届监事会第三次会议
审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，该议案尚需提交 2019 年年度股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明

董……
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