公告日期：2022-08-19

证券代码：839659 证券简称：翱华股份 主办券商：国融证券
翱华工程技术股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

翱华工程技术股份有限公司（以下简称“公司”）在编制 2022 年半年度财务报告过程中，发现公司前期财务报告存在会计差错。根据财政部《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》、全国中小企业股份转让系统《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第 2 号—定期报告相关事项》的规定及要求等，公司对前期会计差错予以更正并追溯调整。

一、 2021 年期会计差错更正的原因

（一）合并财务报表前期会计差错更正的主要内容

1、 按净额法确认收入事项

经本公司梳理，根据《企业会计准则第 14 号—收入》与本公司经营业务的特点，本公司签订的 EPC 工程总承包合同，合同含设计、采购、施工等多项履约义务，采购、施工业务构成一项单独履约义务，公司在采购、施工等单项履约义务中，主要提供管理服务，不是主要责任人。公司对收入确认进行了重新认定，公司应按净额法确认收入，按照工程的完工进度逐步确认管理费收入，2021 年
1-6 月调减营业收入 101,284,014.79 元，调减营业成本 101,284,014.79 元。

2、 存货科目更正事项

经本公司梳理，公司的 EPC 工程总承包项目代采购支出，在交付商品之前本
36,809,942.34 元，调增其他流动资产 36,809,942.34 元。

3、 营业成本科目更正事项

经本公司梳理，2020 年 8 月购买的“氢氧化锂连续冷冻技术”工艺包，主
要为江西项目服务，后续工程项目能否用上该工艺包具有不确定性，与该工艺包有关的经济利益很可能流入企业具有不确定性，该工艺包的成本不能作为公司的
无形资产，应作为该项目的成本支出，相应调减 2021 年 6 月 30 日无形资产账面
价值 2,292,976.82 元，其中调减无形资产-原值 3,301,886.70 元、调减无形资
产-累计摊销 1,008,909.88 元，调减期初未分配利润 2,843,291.30 元，调减 2021
年 1-6 月管理费用 550,314.48 元。

4、合同负债、其他非流动负债科目更正事项

经本公司梳理，对合同负债中的预收的税金进行了列报调整，2021 年 6 月
30 日调减合同负债 927,139.64 元，调增其他非流动负债 927,139.64 元。

5、其他应付款科目更正事项

经本公司梳理，对合同负债中的代收代付款进行了列报调整，2021 年 6 月
30 日调减合同负债 44,670,000.00 元，调增其他应付款 44,670,000.00 元。

6、对当期损益更正事项

经本公司梳理，上述 1、2、3 事项对当期损益的影响累计 2021 年 1-6 月调
减净利润 550,314.48 元，据此调减 2021 年 6 月 30 日未分配利润 2,016,154.14
元，调减盈余公积 276,822.68 元。

7、现金流量表更正事项

经本公司梳理，对现金流量表重新计算更正，2021 年 1-6 月调减销售商品、
提供劳务收到的现金 101,600,000.00 元，调增收到其他与经营活动有关的现金101,600,000.00 元，调减购买商品、接受劳务支付的现金 80,566,129.37 元，调增支付其他与经营活动有关的现金 80,566,129.37 元。
（二）母公司财务报表前期会计差错更正的主要内容

1、 按净额法确认收入事项

经本公司梳理，根据《企业会计准则第 14 号—收入》与本公司经营业务的特点，本公司签订的 EPC 工程总承包合同，合同含设计、采购、施工等多项履约义务，采购、施工业务构成一项单独履约义务，公司在采购、施工等单项履约义
务中，主要提供管理服务，不是主要责任人。公司对收入确认进行了重新认定，公司应按净额法确认收入，按照工程的完工进度逐步确认管理费收入，2021 年
1-6 月调减营业收入 101,284,014.79 元，调减营业成本 101,284,014.79 元。
2、 存货科目更正事项

经本公司梳理，公司的 EPC 工程总承包项目代采购支出，在交付商品之前本
公司并不享有其控制权，不应作为本公司……
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