公告日期：2019-04-23

证券代码：839575 证券简称：实益达 主办券商：国信证券

深圳市实益达技术股份有限公司



关于同一控制下企业合并对前期财务报表追溯调整

期初数说明的公告



本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担

个别及连带法律责任。

一、同一控制下企业合并的情况



深圳市实益达技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年6月15日与深圳市麦达数字股份有限公司（以下简称“麦达数字”）签署了《发行股份购买资产协议书》，约定公司向麦达数字定向发行30,766,927股股票，发行股份定价为人民币3.84元/股，作价11,814.50万元，以购买麦达数字持有的深圳市实益达工业有限公司（以下简称“实益达工业”）100%股权。



公司于2018年8月24日召开的2018年第二次临时股东大会审议通过《关于公司发行股份购买资产暨重大资产重组的议案》等议案。由于公司与实益达工业在合并前后均受同一控制且该控制并非暂时性，因此公司对实益达工业的合并构成同一控制下企业合并，同一控制人系公司的实际控制人乔昕、陈亚妹。根据《企业会计准则第2号一一长期股权投资》、《企业会计准则第20号一一企业合并》等的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在合并

财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况。相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

二、对以前年度财务状况和经营成果的影响

1、主要资产负债及权益期初追溯调整情况



项目 调整后 调整前 差异



流动资产：



货币资金 101,441,131.85 87,769,292.96 13,671,838.89

以公允价值计量且其变动计 73,740.00 73,740.00 -

入当期损益的金融资产



应收票据及应收账款 60,457,103.70 38,938,318.38 21,518,785.32

预付款项 627,806.13 426,985.48 200,820.65

其他应收款 3,154,809.12 1,453,764.27 1,701,044.85

存货 48,909,178.86 21,160,134.64 27,749,044.22

其他流动资产 34,161,537.90 4,161,537.90 30,000,000.00

流动资产合计 248,825,307.56 153,983,773.63 94,841,533.93

非流动资产： -

固定资产 7,622,611.47 2,041,134.51 5,581,476.96

长期待摊费用 1,686,528.34 331,423.90 1,355,104.44

递延所得税资产 1,823,947.12 1,059,602.37 764,344.75

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