公告日期：2022-05-18

关于对江苏建伟物流股份有限公司的

年报问询函

公司二部年报问询函【2022】第 029 号
江苏建伟物流股份有限公司（建伟物流）董事会：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于保留意见

你公司 2021 年年报被大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具
保留意见的审计报告，形成保留意见的基础包括：1、报告期末，公 司对前四大客户上海海博货迪物流有限公司、顺丰多式联运有限公 司、中铁顺丰国际快运有限公司、丰豪物流（北京）有限公司上海 分公司应收账款期末账面余额合计 11,576.01 万元，坏账准备期末 余额合计 1,000.22 万元，上述款项已逾期但相关客户均未回函，会 计师无法判断上述款项可回收性和坏账准备计提的合理性；2、报告 期末，公司应付账款 29,036,083.01 元逾期未支付，会计师未能执 行与上述应付账款相关的函证程序，无法就其完整性获取充分、适 当的审计证据。你公司董事会对此解释为：1、受新冠疫情影响，公 司个别大客户上游回款延迟导致客户结款逾期，正积极和客户协商 解决；同时受上海疫情封控影响，个别上海客户未能及时反馈询证 函；2、因未收到客户货款，对下游供应商货款暂未支付。

报告期末，你公司应收账款账面余额 152,856,032.95 元，较期
初增加 34.66%，其中第一、第二大客户均为本期新增客户，你公司 解释应收账款增加的主要原因为本期运输业务量大幅增长，但信用
期较长。你公司坏账准备期末余额 11,861,587.63 元，较期初增加108.98%，本期计提 6,185,763.88 元。报告期末，你公司应付账款余额 67,558,439.63 元，同比增长 109.71%。你公司解释应付账款增加的原因为运输业务体量增加，同样的欠供应商应付账款增加。
请你公司：

（1）结合非标意见所涉客户所在区域及疫情情况、你公司与其合作稳定性及期后沟通回复情况等，说明上述客户未回函的原因及合理性、期后是否收到回函确认或收到销售回款等；

（2）结合主要客户资信状况、信用政策及其变动情况、同行业可比公司信用管理情况等，说明是否存在放宽信用期以刺激收入增长情形，说明相关收入确认是否审慎、收入确认依据是否充分、坏账计提是否充分；

（3）说明与核心供应商的结算方式、结算周期和信用政策；对于逾期未付款项，结合合同约定的采购内容、信用期及后续协商、期后付款情况等，说明大额逾期未付款是否可能导致公司涉诉或对生产经营等带来其他不利影响。

2、关于固定资产

你公司 2021 年末固定资产账面价值为 54,550,940.50 元，较期
初增加 14,180,895.34 元，增幅 35.13%，主要原因为全资子公司本年度基建竣工验收投入使用，在建工程结转固定资产。

请你公司：


（1）说明在建工程转入固定资产的条件及时点，转入是否恰当、及时，折旧计提是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；

（2）结合企业发展需要、现有固定资产规模及基建工程的具体用途，说明大额购建固定资产的原因及合理性；

（3）结合问题 1 和 2 相关回复情况，说明是否存在通过多计收
入、少提费用等方式调节本期净利润、规避降层风险情形。

3、关于经营业绩

你公司 2021 年实现营业收入 325,701,521.28 元，同比增加
27.29%，其中国内道路货物运输收入 286,888,893.31 元，同比增加38.34%，租赁和仓储服务收入 38,163,509.99 元，同比增加 20.51%；
本期毛利率为 7.47%，同比下降 5.37 个百分点，较 2019 年下降 14.7
个百分点，其中国内道路货物运输业务毛利率为 2.31%，去年同期为6.39%；本期实现归属于挂牌公司股东的净利润 917,709.90 元，同比下降 93.07%，扣除非经常性损益后为 98,135.13 元。

年报显示，你公司国内道路货物运输收入增加主要系本期开发了新客户；综合毛利率下降主要原因为公司为扩大产能，激励外包供应商服务质量，在客户收费标准不变的基础上提高下游供应商的结算价，导致国际道路货运运输业务的毛利率下降；净利润下降主
要原因包括毛利率下降、应收账款余额较高计提的信用减值损失增加以及财务费用银行融资资金利息增加等。

请你公司：

（1）结合宏观环境、公司战略规划、主要客户销售及变动情况、新客户开发、同行业可比公司情况等，详细说明营业收入增加的原因及合理性，是否符合行业趋势，是否……
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