公告日期：2023-12-05

证券代码：839515 证券简称：护航科技 主办券商：首创证券
护航科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号—财务信息更正》等
相关规定，对 2020 年度、2021 年度、2022 年度和 2023 年 1-6 月会计差错进行
更正。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷


√会计判断存在差异

具体为：1）、科目列报重分类调整事项 ①对于各期末除信用等级较高的 6
家国有大型银行及 9 家上市股份制银行外的银行承兑汇票进行列报调整，调
整应收票据、应收款项融资和其他流动负债余额；②对房租进行重分类列报，
调整管理费用、使用权资产；③对预收货款进行重分类列报，调整合同负债、
其他流动负债和其他非流动负债余额；④根据职工提供服务的受益对象对薪
酬分配进行重分类调整，调整营业成本、研发费用、销售费用和管理费用金
额；⑤对税收滞纳金重分类调整，调整所得税费用和营业外支出；⑥根据交
易实质及款项性质，对现金流量表相应科目发生额进行重新分类、列报更正。
2）、涉及损益调整事项①调整跨期营业收入，调整应收账款和营业收入科目
余额及发生额；②对公司成本费用跨期事项进行更正，调整存货、应付账款、
预付账款、其他应付款、营业成本、管理费用、投资收益科目余额及发生额；
③对商誉进行评估，重新拟定评估值，调整商誉减值损失；④根据合并范围
内关联交易抵消情况，调整存货和营业成本余额及发生额；⑤根据上述各项
追溯调整结果的影响，相应调整递延所得税资产、应交税费、盈余公积、未
分配利润、所得税费用科目余额及发生额。3）、其他调整事项 ①调整应付
职工薪酬、资本公积、销售费用和管理费用二级明细分类列报金额；②更新
报告期各期非经常性损益金额及计算过程。上述差错更正事项已经公司第三
届董事会第九次会议审议通过，申报会计师对更正事项执行了专项鉴证，并
出具了容诚专字[2023]100Z1155 号《关于护航科技股份有限公司前期会计差
错更正专项说明的鉴证报告》。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计差错更正能够更加准确地反映公司经营成果及财务状况，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况，不影响挂牌公司挂牌与终止挂牌、市场层级调整、公开发行并上市等重要事项的财务申请或实施条件，董事会同意公司对本次会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年的净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2020 年度至 2023 年 6
月财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2020 年 12 月 31 日和 2020 年度

项目

更正前 影响数 ……
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